国家税务总局 财政部 关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告 国家税务总局 财政部公告2024年第17号为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持制造业中小微企业发展，现将制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同)继续延缓缴纳部分税费政策有关事项公告如下:一、自2024年9月1日起，按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(2024年第2号)已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。二、延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2024年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度，2024年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。三、上述企业2021年11月和2024年2月延缓缴纳的税费在2024年9月1日后至本公告发布前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。四、本公告规定的缓缴期限届满后，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的，可依法申请办理延期缴纳税款。五、纳税人不符合本公告规定条件，骗取享受缓缴税费政策的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定严肃处理。六、本公告自发布之日起施行。特此公告。国家税务总局财政部2024年9月14日解读 关于《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》的解读 为支持制造业中小微企业发展，前期税务总局会同财政部出台了制造业中小微企业缓缴税费政策。按照原定缓缴政策，从今年8月起至明年1月，税费缓缴期限陆续到期。为深入贯彻党中央、国务院决策部署，继续助企纾困解难，税务总局联合财政部制发了《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(2024年第17号，以下简称《公告》)，明确自2024年9月1日起，按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(2024年第2号)已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。一、《公告》规定的继续延缓缴纳的税费具体包括哪些? 本《公告》延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2024年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度，2024年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。由于所属期为2021年10月和2024年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2024年8月缴纳入库，不适用本《公告》。所属期为2024年8月(或按季缴纳的第三季度)及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。二、《公告》规定的继续延缓缴纳的税费应当在何时缴纳入库? 所属期是2021年11月、12月(包括按季缴纳的2021年第四季度税费)缓缴税费在延长9个月的基础上继续延长4个月(合计延长13个月)，分别在2024年1月、2月入库。所属期是2024年2月、3月(包括按季缴纳的2024年第一季度税费)、4月、5月、6月(包括2024年第二季度税费)的缓缴税费在延长6个月的基础上继续延长4个月(合计延长10个月)，分别在2024年1月至2024年5月入库。具体缓缴期限见下表:(一)按季申报缴税的纳税人
(二)按月申报缴税的纳税人三、制造业中小微企业如何享受继续延缓缴纳政策? 为了便利纳税人享受该政策，税务机关优化升级了信息系统，制造业中小微企业已按2024年2号公告规定享受延缓缴纳税费政策的，在延缓缴纳期限届满后，无需纳税人操作，缓缴期限自动延长4个月。举例1:纳税人a属于2024年2号公告规定的制造业中小微企业，且按月申报缴纳相关税费，前期已按规定缓缴了所属期为2021年11月的相关税费，缓缴期限9个月，按原政策将在2024年9月申报期结束前缴纳。本《公告》发布后，2021年11月相关税费缴纳期限自动延长4个月，可在2024年1月申报期内申报缴纳2024年12月相关税费时一并缴纳。若纳税人a按季申报缴纳相关税费，前期已经按规定缓缴了2021年第四季度相关税费，缓缴期限9个月，按原政策将在2024年10月申报期结束前缴纳。本《公告》发布后，2021年第四季度相关税费缴纳期限自动延长4个月，可在2024年2月申报期内缴纳。举例2:纳税人b是符合缓税条件的制造业个体工商户，实行简易申报，按季缴纳，对其2021年第四季度已缓缴的相关税费，纳税人无需操作确认缓缴相关税费，税务机关2024年10月暂不划扣其2021年第四季度缓缴的个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。相关税费缓缴期限继续延长4个月，由税务机关在2024年2月划扣入库。四、2021年11月和2024年2月延缓缴纳的税费在2024年9月1日后至本公告发布前已缴纳入库的，如何享受延续缓缴政策? 制造业中小微企业2021年11月和2024年2月延缓缴纳的税费在2024年9月1日后至本公告发布前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。举例3:纳税人c按照2024年第2号公告规定，延缓缴纳了所属期为2024年2月的税费，并在2024年9月5日已缴纳入库。对该部分税费，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。五、2021年第四季度已缓缴企业所得税的纳税人，根据本《公告》规定缓缴期限可继续延长4个月，其2021年度汇算清缴产生的应补税款如何处理? 根据2024年2号公告规定，享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，其2021年度企业所得税汇算清缴产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，该笔税款按照本《公告》规定，同样可继续顺延4个月缴纳。举例4:纳税人d，按季预缴申报企业所得税，2021年第四季度应缴企业所得税10万元，按照2024年2号公告规定，该笔税款可延缓至2024年10月缴纳入库。本《公告》发布后，其缓缴期限继续延长4个月，可在2024年2月缴纳入库。此外，若该纳税人2021年度企业所得税汇算清缴产生应补税款20万元，按此前缓缴政策规定可在2024年10月缴纳入库。本《公告》发布后，可随同2021年第四季度的10万元税款一并继续延缓4个月至2024年2月缴纳入库。六、纳税人享受缓税政策是否影响其办理经营所得个人所得税汇算清缴? 享受缓税政策的纳税人办理经营所得个人所得税汇算清缴的，继续实行前期缓税政策规定的处理规则，即纳税人缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与经营所得个人所得税汇算清缴补退税的计算。同时，纳税人在本《公告》规定的缓缴期限届满后，应当依法缴纳相应的缓缴税费。举例5:纳税人e是年销售额100万元的制造业个体工商户，实行查账征收、按季申报经营所得个人所得税，按照前期缓税政策，在2024年7月申报期内选择将2024年第二季度应当预缴的个人所得税延缓到2024年1月申报期内缴纳。本《公告》发布后，上述税款缓缴期限继续延长4个月至2024年5月申报期内缴纳。纳税人在2024年3月31日前办理2024年经营所得个人所得税汇算清缴时，其缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与经营所得个人所得税汇算清缴补退税的计算，需要补税的税款应当在2024年3月31日前办理补税，需要退税的，可正常申请退税，不受其享受缓缴2024年第二季度税款政策的影响。同时，纳税人此前缓缴的税款应当在2024年5月申报期内缴纳。七、制造业中小微企业享受本《公告》规定的缓缴税费政策后，是否可以依法申请延期缴纳税款? 符合本《公告》规定条件的制造业中小微企业，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款条件的，可依法申请办理延期缴纳税款。【政策】制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费！
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【政策】制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费！
国家税务总局 财政部 关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告 &n...查看全文
政策｜这些税费，制造业中小微企业继续延缓缴纳！
国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告国家税务总局 财政部公告2024年第17号为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持制造业中小微企业发展，现将制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企...查看全文
9月1日起，制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费
9月15日，国家税务总局山西省税务局传来消息，为进一步支持制造业中小微企业发展，自2024年9月1日起，按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和...查看全文
国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告
为做好2024年安徽省普通高中学业水平考试补考报名工作，根据考试工作安排，现将补考报名有关事项公告如下: 一、考试时间&nbs...查看全文
制造业缓缴政策2024
为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持制造业中小微企业发展,现将制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户,下同)继续延缓缴纳部分税费政策有关事项公告如下: &nb...查看全文
小微企业企业免税政策,小微企业免哪些税
小微企业税收优惠政策概述：1、月销售额3万元以下免征增值税；2、小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税；3、年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税；4、金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。...查看全文
小微企业企业免税政策,小微企业免哪些税
小微企业企业免税政策的规定是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。免税的税种包括增值税、企业所得税、文化事业建设费等。...查看全文
小微企业企业免税政策,小微企业免哪些税
小微企业企业免税政策的规定是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。免税的税种包括增值税、企业所得税、文化事业建设费等。...查看全文
小微企业税收政策
法律解析： 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 第二条 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得...查看全文
小微企业税收政策
法律分析:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 第二条 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳...查看全文
小微企业免税政策
法律分析：小微企业免税政策是根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》，对符合条件的小型微利企业享受减免企业所得税，无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受此优惠政策。...查看全文
微小企业免税政策
法律分析： 2017年12月25日，财政部和税务总局联合印发《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号），其中第六条对担保机构免征增值税政策做出了重大调整，即： 自2018年1月1日至20...查看全文
小微企业免税政策
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利...查看全文
小微企业税收政策？
律师分析： 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 第二条 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得...查看全文
小微企业免税政策
根据小微企业免税政策规定，小规模纳税人的增值税应税销售行为，如果合计月销售额未超过10万元（或季度销售额未超过30万元），则无需缴纳增值税。如果月销售额超过10万元，但扣除本期不动产销售额后未超过10万元，则其销售货物、劳务、服务...查看全文
中小微企业税收优惠政策
法律分析：政府对中小型企业的扶持政策有：（一）加大财政资金支持力度。（二）落实和完善税收优惠政策。（三）进一步减轻中小企业社会负担。（四）为支持中小企业加快技术改造的政策规定。...查看全文
中小微企业税收优惠政策
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2024小微企业免税政策
一、2023小微企业免税政策增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元（按季纳税30万元），销...查看全文
2024小微企业免税政策
?小微企业在我国是比较多的，是我国经济的重要组成部分，依据我国法律的规定，对小微企业有税收方面的优惠政策，而小微企业一般依据营业额确定的，那么小微企业免税额是多少? 一、小微企业免税额是怎样的 增值税小规模纳税人应分...查看全文
小微企业企业所得税缴纳规定？
法律解析： 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十...查看全文
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石永正
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