公司破产导致欠税，法人是否需要承担法律责任？-法律问答|晖律网

公司破产导致欠税，法人是否需要承担法律责任？

回答于2024-05-08 阅读（652）

律师回答

摘要：公司破产后，法人不需要承担欠税款的刑事责任，而是由破产财产承担，按照一定顺序清偿其他债务后再偿还税费。根据《中华人民共和国企业破产法》规定，破产财产优先清偿职工工资、社会保险费用和税款，普通破产债权在其后。法人刑事责任的实现取决于其行为是否符合刑法规定的犯罪构成要件，法人具备刑事责任能力，违法行为将承担刑事法律后果。

依据我国相关法律的规定，公司破产后欠税款的，法人一般是不需要坐牢的，税款债务由公司的破产财产承担，偿还优先债务后，再清偿税费。
《中华人民共和国企业破产法》
第一百一十三条破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;
(三)普通破产债权。
破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。
法人代表的刑事责任
法定代表人最高刑事责任是无期徒刑。
法人刑事责任的法律根据：依照罪刑法定原则的要求，认定法人行为是否构成犯罪需要根据刑事法律的规定，只有当法人的犯罪事实与刑事法律的规定相符合，追究法人的刑事责任才有可能。法人刑事责任能否实现，这也是是否承认法人可以作为刑事责任的主体的关键所在。那么对犯罪法人能否适用刑罚呢，也就是法人刑事责任的实现是否可能?回答是肯定的，因为法人具有刑事责任能力。法人的业务活动范围虽然由其章程所明确规定，而法人为了其自身的利益完全可能去从事与其章程规定相违背的活动，甚至去进行犯罪活动。
依照刑事法律的规定，具有刑事责任能力的人，当其实施了刑事法律所禁止的行为，应当承担刑事法律后果;同样，法人是具有刑事责任能力的，其实施了刑事法律所禁止的行为，也应当承担刑事法律后果，这就是说法人刑事责任的实现是可能的。在这里，法律根据要求法人的犯罪行为必须符合刑法中犯罪构成的各个要件，也就是用刑事法律来衡量法人的行为是否成立犯罪。

延伸阅读

结语：依据我国相关法律的规定，公司破产后欠税款的法人一般不需要承担刑事责任，税款债务由公司的破产财产承担，优先偿还其他债务后再清偿税费。根据《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条的规定，破产财产清偿顺序包括职工工资和保险费用、社会保险费用和税款、普通破产债权。如果破产财产不足以清偿同一顺序的债务，将按比例分配。法人代表的最高刑事责任是无期徒刑。根据刑事法律的规定，只有当法人的犯罪行为符合刑法规定的要件时，才会追究法人的刑事责任。因此，法人刑事责任的实现是可能的，法人具有刑事责任能力。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第一节一般规定第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第四节资产的税务处理第七十五条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

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