不开票和偷税漏税现象如何防范？-法律问答|晖律网

不开票和偷税漏税现象如何防范？

回答于2024-04-07 阅读（2888）

律师回答

摘要：纳税与发票开具无关，纳税与企业经营活动相关。无论是否开具发票，符合税种征税范围都需纳税。发票管理规定了开具发票的条件，但并非所有交易都需要发票。对规范企业来说，无论开不开票，缴纳税收一样。不规范企业可能偷逃税款，但税务机关可通过发票监控。为防止偷逃税款，中国税务机关以发票控税。消费者索取发票是合法权益，但对个人消费者而言，不需要发票时不建议索取，以减少成本和环境影响。

纳税与是否开发票无关，纳税和企业经营活动相关。每个税种都有一个征税范围，符合条件了就需要纳税(不管你开票与否)。比如销售商品给别人，即使不开发票，符合了增值税的范围，也得交税。
发票管理办法规定了收取价款并提供服务或销售商品等时要开发票。但有时客户并不需要，比如你去超市买瓶水，并不需要发票。但不等于便利店卖水收入不用交税。对规范经营的企业(比如一些大型超市、上市公司、家乐福)来说，无论你要不要开发票，无论你是从电商渠道购买、还是线下购买，对它来说缴纳的税收是一样的。
对有些不规范的企业，可能会偷逃税，由于发票的开票数据是和税务联网的，所有已开票数据，企业肯定要做收入进行申报并缴纳相应税收的;而对于不开票收入，税务机关是不能通过开票直接监控到(通过收银、合同或其他稽查方式还是可能查到，但相对难度要大些)，一些企业可能会逃避申报。为少纳税，能不开票就不开票。
中国税务机关为了防止企业偷逃税款，采取以(发)票来控税。对主观想偷逃税款的经营者来说，则会对不开票收入不申报，通常说的“两套账”(内账和外账)，“内账”的概念就是一些不能从正规账中做的东西，如没开票的收入，不能在正常账中列支的费用或没合法票据的费用等。而且记内账的人员业务水平不一定要有多高，但必须是公司老板所绝对信任的人员。而“外账”是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法合规，一些不开票的经营收入不在外账体现，从而减少纳税基数，达到偷逃税款目的。
对整个社会来说，发票印制、开具及管理等过程都会产生成本。因此，虽然消费者索取发票是正当、合法的权益，对商家来说有提供发票的义务，但对个人消费者，如本身并不需要发票时，不提倡培养索取发票的习惯(要回来，也是当废纸扔掉了，不环保，而且发票开具过程也费时费力)。

延伸阅读

结语：纳税与是否开发票无关，纳税和企业经营活动相关。无论是否开具发票，只要符合税收范围，都需要纳税。发票管理办法规定了开具发票的情况，但并不意味着每次交易都需要开具发票。对规范经营的企业来说，无论是否开票，税收都是一样的。对于不规范的企业，可能会存在偷逃税款的情况。税务机关采取以发票来控税的方式，但并非每次交易都需要索取发票。对于个人消费者来说，如无需发票，不建议索取发票，以减少环境负担和不必要的麻烦。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。
非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问如何识别和防范偷税漏税？

答

偷税漏税是指企业或个人通过虚假账目、隐瞒收入等手段逃避纳税义务。偷税罪是指故意偷逃税款，判决根据税款数额和恶意程度。偷税漏税罪的立案标准是税款数额超过一定限度，处罚包括罚款、拘役、有期徒刑等。偷税与不申报纳税的界限在于故意隐瞒收入...查看全文

问不开票是偷税漏税吗

答

法律分析：不开票有可能是偷税漏税，不开票如果构成逃税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。法律依据：_x000D_...查看全文

问不开票算不算偷税漏税

答

不开票和偷税漏税有关，不开具发票，隐匿实际收入，这是目前发票偷税的最常见现象。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。偷税漏税罚...查看全文

问不开票算不算偷税漏税

答

卖东西属于销售环节，商品在销售的环境是需要缴纳增值税，为此卖了东西消费者有权跟经营者索要发票，但许多经营者都不肯给消费者开发票，那么卖东西不开票属于偷税漏税吗? 一些商业企业(如超市等)不是依据发票计算收入的,所以是不是偷税不一...查看全文

问不开票是不是偷税漏税

答

不开票是偷税，不是漏税。偷税是故意行为，漏税是过失行为。偷税者明知自己行为会损害国家税收，而积极追求此结果；漏税者对行为后果应当预见或已预见但轻信能避免。偷税者有非法利益目的，而漏税者没有此目的。...查看全文

问不开发票算偷税漏税吗

答

不开发票是偷税行为吗不开具发票，隐匿实际收入，设置帐外帐，这是目前发票偷税的最常见现象，尤见于餐饮、娱乐等私营性质的小规模服务性行业。法律依据《刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴...查看全文

问不开发票是不是偷税漏税

答

法律分析:不开票和偷税漏税有关，不开具发票，隐匿实际收入，这是目前发票偷税的最常见现象。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处...查看全文

问不开发票是不是偷税漏税？

答

律师分析：不开票和偷税漏税有关，不开具发票，隐匿实际收入，这是目前发票偷税的最常见现象。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。...查看全文

问偷税漏税的防范与处理

答

偷税罪的处罚标准：普通情节罚款2000元以下，严重情节罚款2000元以上1万元以下；偷税罪的处罚标准：普通情节罚款2000元以上1万元以下，严重情节罚款1万元以上5万元以下。...查看全文

问防范单位偷税漏税策略

答

《征管法》第六十三条规定纳税人偷税行为及其处罚措施。偷税包括伪造、变造、销毁账簿、虚假申报、不缴或少缴税款等行为。对纳税人的处罚包括追缴税款、滞纳金，并处罚款，构成犯罪者追究刑事责任。扣缴义务人同样受罚。单位偷税漏税的处理会根据具...查看全文

问租房不开票是偷税漏税嘛？

答

律师解答：出租单位不给租房人开发票已经购成偷税漏税，可以向辖区税务机关投诉。对偷税漏税的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》：第六十三条纳税...查看全文

问租房不开票是偷税漏税吗？

答

律师分析：出租单位不给租房人开发票已经购成偷税漏税，可以向辖区税务机关投诉。对偷税漏税的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》：第六十三条纳税...查看全文

问不开发票属于偷税漏税吗

答

有可能是偷税漏税，但不能说不开发票一定会偷税漏税。不开票如果构成逃税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。法律依据：《刑法》第二百零一条纳税...查看全文

问收钱不开票算不算偷税漏税

答

公司业务走现金不开票属于偷漏税行为，违反了《现金管理暂行条例》。根据该条例，违法行为包括超出规定范围和限额使用现金、超出核定库存现金限额留存现金、用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金等，将受到警告或罚款的处罚。...查看全文

问避免成为偷税漏税的受害者，如何防范？

答

对于别人偷税漏税但没有证据的情况，可以向税务部门举报，根据《刑法》相关规定，单位犯罪应负刑事责任，逃税行为将受到相应的处罚。同时，如果纳税人在被税务机关下达追缴通知后补缴应纳税款并缴纳滞纳金，且已受到行政处罚，将不追究刑事责任，但...查看全文

问偷税漏税的隐秘手法：不开票

答

个体工商户纳税不一定要开发票，只需按规定缴纳税款。个体工商户纳税是一种税务制度，税务部门核定其应纳税额。小规模纳税人即使未报送税务资料，也需纳税。...查看全文

问不开发票是否属于偷税漏税？

答

不开票可能涉及偷税漏税，但不开票不一定就是偷税漏税。逃税罪的刑罚是根据金额大小决定的，同时也可向税务机关投诉。对于偷税漏税行为，税务机关可补征税款、滞纳金，并处以50%以上至五倍不等的罚款。...查看全文

问偷税漏税和倒卖税票区别

答

偷税漏税和骗税的区别概念不同：偷税：故意的少缴或不缴税款的违法行为。是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳...查看全文

问偷税漏税与虚开增值税的区别及防范措施

答

偷税和虚开增值税专用发票是两种不同的行为，其形式、目的和处罚方式也有所不同。偷税是指通过伪造、隐匿等手段来少缴税款，会受到行政处罚和刑事处罚；而虚开增值税专用发票不一定是为了少交税，可能是为了达到一般纳税人标准等目的，但无论情节轻...查看全文

问卖东西不开票属于偷税漏税吗？

答

法律解析：一些商业企业(如超市等)不是依据发票计算收入的,所以是不是偷税不一定,但肯定违反《发票管理办法》。税务局发现偷漏税的手段主要有三种：第一种是举报。比如消费者举报不开发票，还有离职的财务举报、竞争对手举报等等，这个大家都...查看全文