公司股东向公司借款需要按照规定缴纳个人所得税。按公司法规定,股东不是公司的董事、监事和高级管理人员的前提下,可以借款,并且需要按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
股东向公司借款需要缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定,个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在一个纳税年度终了后没有归还,也没有用于企业生产经营的,其未归还的借款可以视为企业对个人投资者的红利分配,应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
结合《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》规定,个人投资者向其投资企业借款,对于超过一年期限且尚未用于企业生产经营的借款,应按规定纳税。
综上所述,股东向公司借款应按规定缴纳个税。
二、公司借款给股东是否需要通过股东会决议?
公司借款给股东需要通过股东会决议。
公司借款属于重大事项,需要召开股东大会由各股东作出决议,同意之后按股东会决议作出书面决定。除了公司章程有特别规定或者经股东(大)会的批准同意以外,公司董事、经理不得擅自决定向他人提供借贷。
股东借款转为实收资本会计分录
三、公司大股东可以向公司借款吗?
根据《公司法》第一百一十五条规定,公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。
所以公司股东如果在股份公司担任上述职位,则不能向公司借款;如果公司自然人股东没有担任上述职位,则向公司借款的行为是合法的。
四、公司股东分类
(一)隐名股东和显名股东
以出资的实际情况与登记记载是否一致,我们把公司股东分为隐名股东和显名股东。隐名股东是指虽然实际出资认缴、认购公司出资额或股份,但在公司章程、股东名册和工商登记等材料中却记载为他人的投资者,隐名股东又称为隐名投资人、实际出资人。显名股东是指正常状态下,出资情况与登记状态一致的股东。在本文中有时也指不实际出资,但接受隐名股东的委托,为隐名股东的利益,在工商部门登记为股东的受托人。
(二)个人股东和机构股东
以股东主体身份来分,可分机构股东和个人股东。机构股东指享有股东权的法人和其他组织。机构股东包括各类公司、各类全民和集体所有制企业、各类非营利法人和基金等机构和组织。个人股东是指一般的自然人股东。
(三)创始股东与一般股东
以获得股东资格时间和条件等来分,可分为创始股东与一般股东。创始股东是指为组织、设立公司、签署设立协议或者在公司章程上签字盖章,认缴出资,并对公司设立承担相应责任的人。创始股东也叫原始股东。一般股东指因出资、继承、接受赠与而取得公司出资或者股权,并因而享有股东权利、承担股东义务的人。
(四)控股股东与非控股股东
以股东持股的数量与影响力来分,可分为控股股东与非控股股东。控股股东又分绝对控股股东与相对控股股东。控股股东,是指其出资额占有限责任资本总额50%或依其出资额所享有的表决权已足以对股东、股东大会的决议产生重大影响的股东。
以上是“股东向公司借款交税吗?”的相关内容,可以看到股东是可以向公司借款的,并且需要按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。公司借款给股东需要通过股东会决议。公司股东如果在股份公司担任上述职位,则不能向公司借款。
