偷税漏税违法还是犯罪？-法律问答|晖律网

偷税漏税违法还是犯罪？

回答于2024-04-19 阅读（1967）

律师回答

摘要：偷税漏税是犯罪行为，根据偷税数额和占应纳税额比率的大小，决定是否构成犯罪。偷税行为除了行政处罚外，还要追究刑事责任。漏税行为承担的法律责任较轻，主要是罚款和补缴税款。逃税罪构成的标准包括偷税数额和行政处罚次数。对于个人犯罪，根据刑法规定，处以有期徒刑或拘役，并处罚金。对单位犯罪，处以罚金，并对直接责任人员进行相应处罚。

一、对于偷税漏税违法还是犯罪？
偷税漏税是犯罪;
偷税--对纳税人扣缴义务人的偷税行为处以罚款，是行政处罚。是否追究刑事责任，主要依据偷税数额的大小和占同期应纳税额的比率，这是偷税是否构成犯罪的主要标准。凡是构成犯罪的偷税行为，除了让偷税者承担行政法律责任，还要依法追究其刑事法律责任。
漏税--所承担的法律责任较轻;对纳税人除限期追补漏缴税款外，还可处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款，承担行政法律责任。
二、“偷税漏税多少”(逃税罪)构成犯罪
根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的;
2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。
三、“偷税漏税罪”(逃税罪)怎么处罚?
根据《刑法》第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：
1、对自然人犯罪的处罚：
《刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2、对单位犯罪的处罚：
《刑法》第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。

延伸阅读

结语：根据相关法律规定，偷税漏税行为被视为犯罪行为。对于偷税行为，除了行政处罚外，还可能追究刑事责任，具体取决于偷税数额和占应纳税额的比率。而漏税行为则承担相对较轻的行政法律责任。根据最高人民检察院、公安部的规定，一旦偷税数额达到一万元以上且占应纳税总额的百分之十以上，或者多次受到行政处罚后再次偷税，将面临追诉。根据刑法规定，对自然人犯罪的处罚包括有期徒刑、拘役和罚金，而单位犯罪则会判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他责任人员进行相应处罚。

法律依据

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十六条下列进出口货物、进出境物品，减征或者免征关税:
（一）无商业价值的广告品和货样；
（二）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；
（三）在海关放行前遭受损坏或者损失的货物；
（四）规定数额以内的物品；
（五）法律规定减征、免征关税的其他货物、物品；
（六）中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。
中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十九条暂时进口或者暂时出口的货物，以及特准进口的保税货物，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

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