个人所得税税率如何划分档次？-法律问答|晖律网

个人所得税税率如何划分档次？

回答于2024-04-20 阅读（471）

律师回答

摘要：个人所得税标准根据收入不同分为7档，税率从3%到45%不等。个人所得税是国家对公民和居民个人所得征收的税种，对经济和财政收入有重要影响。居民个人需纳税所得的来源包括中国境内外的全部所得，非居民个人则只需纳税中国境内的所得。个人所得税的纳税年度从每年1月1日至12月31日。个人所得税上税标准为5000元，超过该标准的部分按照不同收入类型和金额进行计算。

个人所得税标准有共有7档：第一，如果个人全年应纳税所得额不超过36000元的，那么税率为3%。第二，如果个人全年应纳税所得额36000-144000元的，那么税率为10%。第三，如果个人全年应纳税所得额为144000-300000元的，那么税率为20%。第四，如果个人全年应纳税所得额为300000-420000元的，那么税率为25%，以此类推
国家个人所得税标准
根据法律规定：个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
个人所得税上税标准
个人所得税上税标准是五千元，个人所得范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%超过五千的，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

延伸阅读

结语：根据以上所述，个人所得税是调整征税机关与自然人之间所发生的社会关系的法律规范。个人所得税标准根据收入不同分为不同档次，税率逐渐增加。居民纳税义务人需缴纳全球所得的个人所得税，而非居民纳税义务人只需缴纳在中国境内的所得税。个人所得税对于国家财政收入和经济发展有重要影响。个人所得税上税标准为5000元，超过该标准的部分按照相应税率缴纳。根据个人所得税法，居民个人和非居民个人的纳税义务有所不同。纳税年度从每年1月1日至12月31日。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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