法定劳动合同违约金应该如何计算？-法律问答|晖律网

法定劳动合同违约金应该如何计算？

回答于2024-04-11 阅读（2779）

律师回答

摘要：根据劳动合同法,劳动者提出解除劳动合同时,用人单位需支付经济补偿或经济补偿金加违约金,而劳动者没有法律依据提出解除劳动合同时,用人单位可以不支付经济补偿,但需承担赔偿责任。如果用人单位为劳动者提供专业培训并签订服务期协议,劳动者在服务期未满且未按劳动合同法第38条解除劳动合同的情况下,应按照协议的约定向用人单位支付违约金。除此之外用人单位要求劳动者支付违约金的情形都是违反劳动合同法的,有些用人单位

劳动合同法中关于违约金的计算方式取决于解除劳动合同的原因。具体而言,有以下四种情况:

1. 如果劳动者依据《劳动合同法》第37条规定(提前30日通知用人单位,试用期提前3日通知用人单位)提出解除劳动合同,用人单位不得支付经济补偿,劳动者也不需交纳违约金。

2. 如果劳动者依据劳动合同法第38条规定提出解除劳动合同,用人单位不仅需支付经济补偿,还应按照劳动合同法第16条第47条的规定,支付每工作一年一个月工资的经济补偿金。

3. 如果劳动者没有法律依据地解除劳动合同,用人单位不仅可以不支付经济补偿,还可以依据劳动合同法第90条的规定,向劳动者承担赔偿责任。

4. 如果用人单位为劳动者提供了专业培训并签订了服务期协议,劳动者在服务期未满且未按劳动合同法第38条解除劳动合同的情况下,应按照协议的约定向用人单位支付违约金。
二、劳动合同违约金有效吗
根据我国《劳动合同法》
第二十二条：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金;
二十三条：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金;
二十五条：除本法第22条和23条规定的情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者支付违约金。因此可以说明用人单位向劳动者主张违约金的情形只有《劳动合同法》第22条、23条规定的情形，这两类情形约定的违约金条款是有效的，违反这两条规定，用人单位可以向劳动者主张违约金。
除此之外用人单位要求劳动者支付违约金的情形都是违反劳动合同法的，有些用人单位为了本公司利益会违反《劳动合同法》及相关法律约定或者强迫劳动者签订违约金条款，这样的违约金条款是无效的。
三、劳动合同违约金是否要交税
1、根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第三款的规定："单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。"因此，纳税人收到违约金也应一并缴纳营业税。
2、《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用(但部分特殊业务可以扣减应税营业额)。
3、《营业税条例实施细则》第十三条条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

延伸阅读

根据我国《中华人民共和国个人所得税法》的规定，劳动合同违约金是否要交税，需要看具体情况。一般情况下，如果违约金属于“工资、薪金所得”，且超过当地个人所得税起征点，那么就需要按照“工资、薪金所得”项目计缴个人所得税。但如果违约金属于“劳务报酬所得”，且不超过当地个人所得税起征点，那么就不需要缴纳个人所得税。

另外，《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定，个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。因此，劳动合同违约金属于哪一种所得项目，需要根据具体情况进行判断。

总之，对于劳动合同违约金的个人所得税问题，需要根据具体情况来判断是否需要缴纳个人所得税。如有疑问，建议咨询专业税务顾问。

结语：根据劳动合同法的规定,用人单位可以与劳动者约定违约金。但是,用人单位要求劳动者支付的违约金必须符合法律规定,否则可能会被视为无效。如果用人单位要求劳动者支付的违约金符合法律规定,那么这些违约金是有效的,纳税人应依法按时足额缴纳营业税。

法律依据

中华人民共和国劳动合同法（2012修正）：第二章劳动合同的订立第二十五条【违约金】除本法第二十二条和第二十三条规定的情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金。
中华人民共和国劳动合同法（2012修正）：第二章劳动合同的订立第二十六条【劳动合同的无效】下列劳动合同无效或者部分无效：
（一）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；
（二）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；
（三）违反法律、行政法规强制性规定的。
对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。
中华人民共和国劳动合同法（2012修正）：第三章劳动合同的履行和变更第三十条【劳动报酬】用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。
用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。

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