根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59号文，对于小微企业增资税务处理，请按照相关规定执行。
按照该规定，以非货币资产增资，如不符合财税【2009】59号文件特殊性税务处理的条件，则出资方当期就要确认所得，即视同销售，应缴纳企业所得税。
另外，国税规定，以非货币性资产对外投资如果超过投资方应纳税所得额50%的，可以按照5年均匀计入应纳税所得额。根据国家税务总局2010年第19号公告规定，非经财政部、国家税务总局另行规定，财产转让所得一律全额纳税，因此5年均匀纳税的规定已经废止。
二、企业增资或股权转让交哪些税?
1、印花税产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。
2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。
3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
小微企业增资税务怎么处理
律师回答
摘要：根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59号文，小微企业增资税务处理需要按照相关规定执行。其中，以非货币资产增资，如不符合财税【2009】59号文件特殊性税务处理的条件，则出资方当期就要确认所得，即视同销售，应缴纳企业所得税。另外，国税规定，以非货币性资产对外投资如果超过投资方应纳税所得额50%的，可以按照5年均匀计入应纳税所得额。根据国家税务总局
延伸阅读
标题：小微企业增资税务优化措施
随着我国经济的持续快速发展，小微企业在我国经济中发挥着越来越重要的作用。然而，小微企业由于规模小、资金有限等原因，在税务方面面临着许多困难。为了帮助小微企业优化税务管理，降低税收成本，我国政府出台了一系列措施。
首先，对于小微企业，税务部门提供了多种税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、企业所得税优惠等。这些政策降低了小企业的税收负担，提高了企业的市场竞争力。
其次，税务部门加强了税收宣传和教育，提高了小微企业对税收法规的认识和理解。通过培训、辅导等方式，帮助企业更好地了解税收政策，享受税收优惠。
此外，税务部门还推出了电子税务局、移动办税等便捷的纳税方式，降低了小微企业的纳税成本，提高了企业的纳税效率。
总之，我国政府通过出台一系列税收政策，优化税务管理，帮助小微企业降低税收成本，提高市场竞争力。这些措施不仅有利于企业的可持续发展，也有利于我国经济的繁荣发展。
随着我国经济的持续快速发展，小微企业在我国经济中发挥着越来越重要的作用。然而，小微企业由于规模小、资金有限等原因，在税务方面面临着许多困难。为了帮助小微企业优化税务管理，降低税收成本，我国政府出台了一系列措施。
首先，对于小微企业，税务部门提供了多种税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、企业所得税优惠等。这些政策降低了小企业的税收负担，提高了企业的市场竞争力。
其次，税务部门加强了税收宣传和教育，提高了小微企业对税收法规的认识和理解。通过培训、辅导等方式，帮助企业更好地了解税收政策，享受税收优惠。
此外，税务部门还推出了电子税务局、移动办税等便捷的纳税方式，降低了小微企业的纳税成本，提高了企业的纳税效率。
总之，我国政府通过出台一系列税收政策，优化税务管理，帮助小微企业降低税收成本，提高市场竞争力。这些措施不仅有利于企业的可持续发展，也有利于我国经济的繁荣发展。
结语：根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59号文，企业增资或股权转让需要缴纳的税种包括印花税、个人所得税和企业所得税。其中，印花税按所载金额万分之五贴花，企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。此外，企业股东转让股权还需要缴纳企业所得税，应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额，税率为25%。
法律依据
企业所得税法实施条例(2019-04-23)\t第十一条\t企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
企业所得税法(2018-12-29)\t第三十一条\t创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
乡镇企业法(1996-10-29)\t第三十二条\t乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。
各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
企业所得税法(2018-12-29)\t第三十一条\t创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
乡镇企业法(1996-10-29)\t第三十二条\t乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。
各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。
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