行政罚款企业所得税税前扣除吗-法律问答|晖律网

行政罚款企业所得税税前扣除吗

回答于2024-04-19 阅读（1188）

律师回答

摘要：企业罚款不可以税前扣除，公司罚款不合法，公司无权罚款。企业所得税法明确规定罚金、罚款不得扣除。公司可要求赔偿损失，赔偿额限于损失范围。罚款超过规定数额为“较大数额罚款”，可申请听证。具体罚款金额有规定，超过最高限额的为“较大数额罚款”。听证范围另有规定的需遵从。行政机关需制定较大数额罚款标准须经批准并公布后实施。

企业罚款不可以税前扣除，对此可以参照企业所得税法的相关规定进行处理。公司罚款一般是不合法的，公司不得以任何理由对员工实施罚款，公司如果是追回损失赔偿部分的，可以从工资当中扣除部分。
一、企业罚款可以税前扣除吗
企业所得税的罚金罚款不可以在税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》明确规定了罚金、罚款和被没收财物的损失在在计算应纳税所得额时，不得扣除。
二、公司罚款合法吗
公司罚款不合法，因为公司是企业没有罚款权。如果给公司造成损失的，在损失范围内公司可以要求赔偿。赔偿数额仅限于补偿给公司造成的损失，不能超出这个数额。如果是从工资里扣的话，当月扣除数额一般不能超过工资20%，当月扣不完的分摊到以后月份。罚款是一种行政处罚行为，由于公司不是行政机关，所以公司无权罚款。
三、企业罚款多少可以申请听证
1.法律、法规、规章对某类违法行为罚款没有最高限额规定的，对非经营活动中公民的违法行为处1000元(含1000元)以上罚款、法人或者其他组织的违法行为处5000元(含5000元)以上罚款为“较大数额罚款”;对经营活动中公民的违法行为处3000元(含3000元)以上罚款、法人或者其他组织的违法行为处1万元(含1万元)以上罚款为“较大数额罚款”。
2.法律、法规、规章对某类违法行为罚款有最高限额规定(含具体罚款金额和违法所得百分比、倍数规定)的，罚款数额超过最高限额百分之五十(含百分之五十)的为“较大数额罚款”。但对非经营活动中的违法行为罚款数额不足1000元(不含1000元)、经营活动中的违法行为罚款数额不足3000元(不含3000元)的，不视为“较大数额罚款”。
3.法律、法规、规章、国务院有关行政主管部门对行政处罚听证范围中“较大数额罚款”标准另有规定的，从其规定。
4.行政机关确需拟定高于或者低于上述规定的较大数额罚款标准的，应报经省人民政府批准并向社会公布30日后方可实施。

延伸阅读

结语：企业罚款不可税前扣除，应参照企业所得税法处理。公司罚款一般不合法，不能无理由对员工罚款。若公司追回损失赔偿，可从工资中扣除部分。企业所得税法明确规定罚金、罚款和被没收财物不可在税前扣除。公司无罚款权，只能要求赔偿损失，金额不得超过损失范围。罚款是行政处罚，公司无权罚款。申请听证的较大数额罚款标准根据法律、法规、规章及行政主管部门规定执行。高于或低于规定标准的罚款需经省政府批准并公布后实施。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十一条非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章税款征收第五十三条国家税务局和地方税务局应当按賅国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。
对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第五十条非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。

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