青岛企业偷税漏税的处罚标准是什么？-法律问答|晖律网

青岛企业偷税漏税的处罚标准是什么？

回答于2024-04-21 阅读（2786）

律师回答

摘要：本文介绍了青岛企业偷税漏税的处罚标准有两种情况。第一种情况是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。第二种情况是数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。不同层次的偷税数额只能在本层次量刑幅度内判处，不能任意跨越，否则将造成量刑畸轻或畸重的后果。此外,针对偷税犯罪行为,

青岛企业偷税漏税的处罚标准有两种情况。第一种情况是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。第二种情况是数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。不同层次的偷税数额只能在本层次量刑幅度内判处，不能任意跨越，否则将造成量刑畸轻或畸重的后果。
二、处罚规定
根据本条及刑法第211条规定，对偷税罪的刑罚适用原则大体包括以下四个方面：
1、分层次处罚
针对偷悦数额的不同，本条分别规定了两个层次的量刑幅度。
第一层次是“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。”;第二层次是“数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”(根据刑法修正案(七)修订)
不同层次的偷税数额只能在本层次量刑幅度内判处，不能任意跨越，否则将造成量刑畸轻或畸重的后果。
2、自然人并处罚金
针对偷税犯罪行为的贪利性特征，本条对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律规定了“并处偷税数额五倍以下的罚金”。其立法精神是，主刑和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止偷税人在经济上占便宜。
3、对单位采取双罚制
即对单位判处罚金，并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条的规定处罚。在司法实践中，对单位判处罚金后，--般对单位的责任人员只判处自由刑，而不再并处罚金，这种作法是否符合立法精神，尚有待进一步讨论。
4、多次偷税的违法行为累计数额合并处罚
本条第3款对此作了明确规定。按照刑法理论，行为人在一定时期内多次实施偷税违法犯罪行为未经发现，或虽发现但未经处罚的，均应视为犯罪行为的连续状态，其犯罪数额应当累计计算，按一罪合并处罚，不适用数罪并罚。反之，如行为人多次或某一次偷税违法行为已经过税务或司法机关处罚，则不应再将此数额累计计算合并处罚。
三、偷税漏税
1、偷税罪
偷税罪是一种故意犯罪行为，表现为行为人明知自己有纳税的义务，而采取种种手段，达到不缴或少缴税款的行为。行为人偷税的主观方面只能是故意，必须出于不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款的目的。过失行为导致不缴或者少缴税款的不成立本罪。偷税罪的客观方面表现为采取欺骗、隐瞒等各种手段不缴或少缴应纳税款或已扣、已收税款。
2、漏税
漏税是由于行为人对税收规定、财务会计制度不了解，或由于疏忽大意漏报应税项目等过失行为，而导致不缴或少缴应纳税款的行为。
3、相同和区别
偷税罪与漏税在客观方面的表现有相同之处，都是造成了不缴或少缴应纳税款的结果。但两者有着本质区别，即在行为人的主观方面，偷税罪是一种故意犯罪，其主观恶性大，为了达到不缴或者少缴税款的目的，不惜损害国家利益，具有较大的社会危害性。而漏税是一种主观过失，主观上没有犯罪的故意，其主观恶性小，所以不能以犯罪论。
国家是严格禁止偷税漏税的，如果公司企业涉及到偷税漏税等违法行为则构成了逃税罪。在国家税务法规中，对逃税罪的判决进行了明确的规定，应该说对逃税罪的判罚是比较严重的。如果涉及到其它更严重的逃税行为，则很有可以会追究当事人或者公司企业法定代表人的刑事责任。

延伸阅读

企业偷税漏税是一种违法行为,会承担相应的法律责任。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,企业有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2万元以下的罚款;情节严重的,可以处2万元以上25万元以下的罚款:

1. 纳税人故意不申报或者不如实申报应纳税款的;
2. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
3. 企业擅自变更纳税地点的;
4. 企业擅自变更纳税期限的;
5. 企业未经批准,多缴或者少缴应纳税款的。

如果企业偷税漏税行为构成犯罪,则会被依法追究刑事责任。常见的刑事责任有:

1. 偷税罪:纳税人故意不申报或者不如实申报应纳税款,数额较大并且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额10%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。

2. 漏税罪:纳税人故意不申报或者不如实申报应纳税款,数额较大并且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额10%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。

3. 逃避追缴欠税罪:纳税人欠缴应纳税款,数额较大的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额10%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。

企业偷税漏税行为会带来严重的法律风险和财务损失,建议所有企业遵守法律法规,诚信经营,按时足额缴纳税款。

结语：这段话介绍了青岛企业偷税漏税的处罚标准和相关规定。偷税罪是一种故意犯罪行为，表现为行为人明知自己有纳税的义务，而采取种种手段，达到不缴或少缴税款的行为。漏税是由于行为人对税收规定、财务会计制度不了解，或由于疏忽大意漏报应税项目等过失行为，而导致不缴或少缴应纳税款的行为。对于偷税漏税的行为，国家税务法规有明确的规定，如果公司企业涉及到偷税漏税等违法行为则构成了逃税罪，其处罚相对较轻。

法律依据

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第六十五条进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十四条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

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