偷税罪的刑事处罚和量刑标准是什么？-法律问答|晖律网

偷税罪的刑事处罚和量刑标准是什么？

回答于2024-05-01 阅读（470）

律师回答

摘要：偷税罪的刑事处罚量刑以及逃税罪的立案标准。偷税罪的客体是违反税收法规，拒不申报或虚假申报纳税，不缴或少缴税款，情节严重。主体是特殊主体，主观上是出于直接故意。根据《刑法》第二百零一条，犯此罪者可处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。逃税罪的立案标准包括拒缴税款、不配合税务机关或受过多次行政处罚等情况。屡教不改的情况下，需判处刑事惩罚。补缴税款可避免刑事责任，但屡教不改则必须判刑。

一、.如何认定为偷税罪偷税罪的刑事处罚量刑
1、侵犯的客体是国家的税收管理制度，在客观方面表现为违反国家税收法规，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为;
2、主体是特殊主体;
3、在主观方面是出于直接故意。
4、犯此罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
5、法律依据：《刑法》
第二百零一条
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
二、什么样的行为才可以达到逃税罪的立案标准
1、由于偷税罪完完全全涉及到的只是金钱上的问题，所以还是会给一次改过自信的机会，在达到了这个标准之后，事务机关会下达一个通知，让当事人缴纳税款。如果当事人没有任何正当理由拒绝缴纳税款，不配合税务机关的工作，或者是行政部门给予的行政处罚，此种情况就属于偷税漏税，并且视情节就要被定罪判刑。
2、除了这种情况之外，如果纳税人在五年之内逃避交税，而且还受到了两次以上的行政处罚的话，也是可以被立案为逃税罪，因为这属于屡教不改的情况，主观恶性比较严重，是不能姑息的。
3、所以我们可以看到，如果由于一些原因没有办法按时的缴纳税款的话，只需要在事务机关催告之后及时的补交税款就可以不用坐牢了，但是如果屡教不改，税务人员让缴纳税款之后，自己还拒不缴纳的话，就必须要判处刑事惩罚了，因为这个事情已经非常严重了。

延伸阅读

结语：偷税罪是一项严重的犯罪行为，涉及国家税收管理制度的侵犯。根据相关法律规定，偷税罪的认定需要满足一定的客观和主观条件。对于虚假纳税申报或者不申报、逃避缴纳税款的行为，如果数额较大且占应纳税额一定比例，将被认定为偷税罪，可能面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的刑事处罚。逃税罪的立案标准包括拒绝缴纳税款、不配合税务机关工作、屡教不改等情况。及时补交税款可以避免刑事惩罚，但如果屡教不改，则必须接受相应的刑罚。因此，对于偷税罪和逃税罪，都应该引起足够的重视。

法律依据

中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第二节走私罪第一百五十四条下列走私行为，根据本节规定构成犯罪的，依照本法第一百五十三条的规定定罪处罚：
（一）未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的；
（二）未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，在境内销售牟利的。
中华人民共和国海关法（2021修正）：第八章法律责任第八十三条有下列行为之一的，按走私行为论处，依照本法第八十二条的规定处罚:
（一）直接向走私人非法收购走私进口的货物、物品的；
（二）在内海、领海、界河、界湖，船舶及所载人员运输、收购、贩卖国家禁止或者限制进出境的货物、物品，或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物，没有合法证明的。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

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