如何计算个体工商户的个税?

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摘要:本文讲述了个体工商户的个税计算方法和个人所得税计算方法。个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为全年收入总额减去成本、费用以及损失,再乘以适用税率减去速算扣除数。个体工商户个人所得税计算方法包括收入包括商品销售收入、营运收入、劳务服务收入等,实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税,实行查账征收的个体工商户按月预缴,年度终了后汇算清缴,多退少补。
个体工商户的个税计算方法如下:
一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下:
1. 应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用以及损失(投资者的费用扣除标准为42,000元/年(3,500元/月)。投资者工资不得在税前扣除。)
2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
二、个体工商户个人所得税计算方法
根据《国家税务总局关于印发的通知》规定,个体工商户的收入包括:
1. 个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
2. 实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税 = 核定的月经营收入额(结算额)x 适用征收率
3. 实行查账征收的个体工商户按月预缴,年度终了后汇算清缴,多退少补。
这就是关于您问题的相关法律。
延伸阅读
结语:个体工商户的个税计算方法及个人所得税计算方法已详细说明,个体户应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数,而个体户的收入包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税=核定的月经营收入额(结算额)x 适用征收率,实行查账征收的个体工商户按月预缴,年度终了后汇算清缴,多退少补。
法律依据
中华人民共和国契税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第四章 税收优惠 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:
(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
2.农作物新品种的选育;
3.中药材的种植;
4.林木的培育和种植;
5.牲畜、家禽的饲养;
6.林产品的采集;
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。
中华人民共和国契税法: 第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

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