利润总额与应纳税所得额有什么区别和联系?

律师回答
摘要:应纳税所得额是企业所得税的计税依据,指企业在一定期间所获得的所有应税收入减除允许减除的支出后的余额。利润总额是企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余。二者有区别,但应纳税所得额可以通过利润总额计算得出。
一、应纳税所得额指的是啥
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的计税依据。
《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
二、年应纳税所得额和利润总额的区别是什么
年应纳税所得额和利润总额的区别是:
1.构成因素不同:
应纳税所得额按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的计税依据。利润总额由销售利润和营业外净收支两部分构成。
2.产生方式不同:
应纳税所得额是企业所得税的计税依据。
利润总额指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余,反映企业在报告期内实现的盈亏总额。
3.影响不同:
应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担,并且同成本、费用核算关系密切。
利润总额是“亏损总额”的对称。
三、年应纳税所得额是利润总额吗
年应纳税所得额并不是利润总额,但二者之间还是有一些联系的。
应纳税所得额=利润总额+不允许税前列支(纳税调增)金额-当年可弥补以前年度亏损金额-税法规定免税所得。
两者都是用来企业盈利能力的技术指标。利润总额是按会计制度核算出的结果。
延伸阅读
结语:应纳税所得额是指纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减去各种支出后的余额,是企业所得税的计税依据。与之不同的是利润总额是企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余。虽然二者有一些联系,但并非完全相同。正确计算应纳税所得额对于国家财政收入和企业税收负担具有重要影响,而利润总额则是反映企业盈亏总额的指标。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第二章 应纳税所得额 第一节 一般规定 第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

声明:文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验,并经专家审核校验后发布;若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题
应纳税所得额是利润总额吗

法律分析:减免所得税额,是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。 抵扣应纳税所得额是指按照税法规定在计算应纳税所得额时不属于扣除项目的投资,准予按照一定比例直接抵扣应...查看全文

应纳税所得额是利润总额吗

法律分析:减免所得税额,是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。 抵扣应纳税所得额是指按照税法规定在计算应纳税所得额时不属于扣除项目的投资,准予按照一定比例直接抵扣应...查看全文

应纳税所得额是利润总额嘛

律师解答: 应纳税所得额是企业缴纳企业所得税的税基,是税法规定计算的,包括减除费用、税前扣除、加计扣除等,而不是企业利润总额。企业利润总额是企业在一个会计年度内经营取得的全部纯利润,即销售收入、其他业务收入、投资收益和固定资产处置...查看全文

应纳税所得额是利润总额吗

律师分析: 应纳税所得额是企业缴纳企业所得税的税基,是税法规定计算的,包括减除费用、税前扣除、加计扣除等,而不是企业利润总额。企业利润总额是企业在一个会计年度内经营取得的全部纯利润,即销售收入、其他业务收入、投资收益和固定资产处置...查看全文

应纳税额和应纳税所得额有什么区别

一、应纳税额和应纳税所得额有什么区别1、计税依据不同,应纳税所得额是企业所得税的计税依据,而应纳税额是应纳税所得额乘以适用的税率;2、性质不同,应纳税所得额属于纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后...查看全文

应纳税额和应纳税所得额的区别?

律师分析: 应纳税所得额是企业所得税的计税依据,企业所得税法规定,应纳税所得额为企业每一年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及弥补的以前年度亏损后的余额。应纳所得税额,就是企业当期应当缴纳的税额,等于应纳税所得额...查看全文

应纳税所得额和应纳税额的区别

法律分析: 应纳税所得额,是企业所得税的计税依据,它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。应纳税额,是指纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。简单的说,应纳税所得额是纳税计算依据,是所得额;应...查看全文

应纳税额和应纳税所得额的区别

法律分析:一、应纳税额和应纳税所得额的区别1,应纳税所得颜是应纳税颜的计税基础,即应纳税颜是根据应纳税所得额计算得出的:计算公式=纳税人每一年度的收入总额-准予扣除的项目:2、应纳税额是纳税人按照“应纳税所...查看全文

应纳税所得额和应纳税额的区别

应纳税额和应纳税所得额的区别是,应纳税额是计算应按税所得额乘以纳税比例后的结果,是纳税人应向税务机关缴纳的税款的数额;而应纳税所得额是,扣除不应缴纳的支出以外,应当用来计算应纳税额的余额。 ...查看全文

应纳税额和应纳税所得额的区别

法律分析:应纳税所得额是企业所得税的计税依据,企业所得税法规定,应纳税所得额为企业每一年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及弥补的以前年度亏损后的余额。应纳所得税额,就是企业当期应当缴纳的税额,等于应纳税...查看全文

应纳税所得额和应纳税额的区别

法律分析: 应纳税所得额,是企业所得税的计税依据,它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。应纳税额,是指纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。简单的说,应纳税所得额是纳税计算依据,是所得额;应...查看全文

应纳税额和应纳税所得额的区别有哪些

纳税额和纳税所得额的区别在于,纳税额是指根据纳税比例计算出的纳税人需要缴纳的税款金额,而纳税所得额是指在扣除不应缴纳的支出后,用于计算纳税额的剩余金额。...查看全文

所得税除以利润总额是什么?

律师解答: 所得税除以利润总额(Effective Tax Rate)是指企业在缴纳所得税之后,所需要支付的税费占其盈利总额的比例。该指标可以反映出企业的税收负担状况和财务运营效率。一般来说,所得税除以利润总额越高,说明企业税负越...查看全文

所得税除以利润总额是什么

律师分析: 所得税除以利润总额(Effective Tax Rate)是指企业在缴纳所得税之后,所需要支付的税费占其盈利总额的比例。该指标可以反映出企业的税收负担状况和财务运营效率。一般来说,所得税除以利润总额越高,说明企业税负越...查看全文

应纳税所得额属于利润吗

应纳税所得额是指纳税人每年的总收入减去准许扣除的金额后的剩余部分,不是利润。例如,劳动者的个人所得税应纳税所得额是指每年的收入减去6万元的费用以及专项扣除、专项附加扣除和法定其他扣除后的剩余部分。...查看全文

应纳税所得额与应纳税额的定义及区别

企业所得税的计算涉及到两个重要概念:应纳税所得额和应纳税额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据,而应纳税额是根据应纳税所得额乘以适用的税率计算得出的应缴纳的所得税税额。企业所得税的缴纳金额取决于应纳税所得额和适用税率,其计算公式为...查看全文

应纳税所得额就是净利润吗

企业所得税应纳税所得额是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额。企业所得税的纳税期限为按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日...查看全文

应交所得税是否=利润总额*25% 企业所得税

企业所得税的应纳税所得额不是利润总额*25%,而是每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额*税率来进行计算的。     ...查看全文

企业所得税利润总额怎么填

企业所得税的主旨是对外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构每年的收入进行纳税,并按月或季度预缴税款,最后进行年度申报和汇算清缴。纳税人应根据纳税期限按实际数预缴所得税,如有困难可以按上一年度所得额的比例分期预缴,但一旦确定预缴...查看全文

利润表中的利润总额包括所得税吗

利润表中的利润总额是包括所得税的,利润总额减去所得税才是净利润,具体的计算公式如下:      营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失...查看全文