增值税留抵税额是负债类科目,它是属于应交税费的明细科目。对于应交税费科目来说,该科目下的明细科目高达二十多个,都是需要我们去记忆的,对于刚接触会计的小白来说可能比较困难,那么关于增值税留抵税额是什么科目?以及应交税费明细科目有哪些?不知道的小伙伴可以阅读下文来了解!
增值税留抵税额属于什么科目
增值税留抵税额属于负债类科目。增值税留抵税额是应交税费的明细科目。
1.业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
2.企业应通过“应交税费”科目,核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方,实际交纳的税费计入该科目借方;期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
3.企业代扣代交的个人所得税,也通过“应交税费”科目核算,而企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
增值税留抵税额明细科目是什么
1.增值税留抵税额明细科目指的是兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
2.纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
3.会计分录为:
借:应交税费——增值税留抵税额
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
上文给大家讲解了增值税留抵税额的相关内容,通过文章的学习,我们可以知道它是属于负债类科目,而且文中还将它的总账科目应交税费科目为大家讲解了。相信看完文章后的小伙伴都能够知道相关的处理。关于增值税留抵税额是什么科目的问题,还有不清楚的小伙伴,可以点击文中的小卡片领取相关的会计资料包!
增值税留抵税额计入什么科目
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