企业零申报怎么申报-法律问答|晖律网

企业零申报怎么申报

回答于2024-04-10 阅读（1262）

律师回答

摘要：本文介绍了企业零申报的申报方式和注意事项，包括增值税、企业所得税和其它税种可以零申报的情形，以及不可以零申报的企业类型。同时，文章还提醒企业在长期零申报时可能会面临的风险，包括税务机关的监控和稽查。

一、关于企业零申报的申报方式
零申报是指纳税人和扣缴义务人在当期没有发生应税行为时，需要向税务机关申请办理零申报手续，并在申请中注明当期没有应税事项。
1、增值税可零申报的情形：小规模纳税人应税收入时0，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额。
2、企业所得税可零申报的情形：纳税人当期没有经营，收入、成本都是0。
3、其它税种可以零申报的情形：计税依据为0时。
二、哪些企业不可以零申报
1、有税收优惠政策（比如，月销售额没达到10万），或者取得免税收入，而不用缴纳有关税款，企业就进行了零申报。
正确做法：去税务局如实申报，在申报表的相应栏次如实填写享受免税数额。
2、企业期末没有收入，但有增值税进项做了认证处理，进行了零申报。这种情况下进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。
正确做法：在申报表对应的销售额填写0并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
3、企业长期亏损，没有企业所得税应纳税款，做了零申报。正常情况下，企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报，第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。
正确做法：应如实填列，这样亏损可以在以后5年内结转弥补。
4、企业已预缴了税款，在报税时却进行了零申报。比如，某公司是小规模纳税人，虽然在代开发票的时候缴纳了税款，但也不能简单地进行零申报。
正确做法：在申报表中规定栏目填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。
5、企业取得未开票收入，同时没有可抵扣进项税，进行零申报。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。
正确做法：把当期收入填入未开票收入中，按规定缴纳税款。
三、长期零申报会导致什么风险
税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并会按照相关规定进行纳税评估。
在评估的过程中如发现其企业存在虚开发票，隐瞒收入等等，情节严重的会移送稽查。税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。
企业零申报只是暂时的解决办法，如果公司没有应税收入，建议必须及时注销，以免不小心上工商黑名单，后果就严重了。

延伸阅读

长期零申报是指企业或个人在税务机关规定的期限内，没有进行应税收入或者应税行为的申报。虽然短期零申报在一定程度上可以减少企业的税收负担，但长期零申报则会对企业和社会产生一定的影响。

首先，长期零申报可能导致企业逃避税收。企业通过长期零申报，可以避免按时缴纳税款，从而达到逃税的目的。这种行为不仅违法，还可能导致企业面临严重的法律风险。

其次，长期零申报会影响企业的信用记录。在市场经济中，企业的信用记录是企业形象的重要组成部分。如果企业长期零申报，税务机关可能会将其列入严重失信企业名单，从而影响企业的信用形象。

为了避免长期零申报所带来的风险，企业应当积极配合税务机关的监管，如实进行申报。对于短期没有应税收入或者应税行为的企业，可以选择向税务机关申请暂时零申报，但应当遵守一定的规定，如申报时间、申报金额等。

长期零申报不仅违法，还可能对企业和社会产生不良影响。企业应当积极配合税务机关的监管，如实进行申报，维护良好的信用形象。

结语：企业零申报是纳税人和扣缴义务人在当期没有发生应税行为时，向税务机关申请办理零申报手续，并在申请中注明当期没有应税事项。增值税可零申报的情形包括小规模纳税人应税收入时0，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额。企业所得税可零申报的情形包括纳税人当期没有经营，收入、成本都是0。但是一些企业不可以进行零申报，包括有税收优惠政策或取得免税收入的企业，企业期末没有收入但有增值税进项做了认证处理的企业，企业长期亏损没有企业所得税应纳税款的企业，以及企业已预缴了税款但在报税时进行零申报的企业。长期零申报会导致税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并会按照相关规定进行纳税评估。在评估的过程中如发现其企业存在虚开发票，隐瞒收入等等，情节严重的会移送稽查。因此，企业必须及时进行申报，以免产生不必要的麻烦。

法律依据

市场主体登记管理条例实施细则(2022-03-01)\t第二十三条\t市场主体营业执照应当载明名称、法定代表人（执行事务合伙人、个人独资企业投资人、经营者或者负责人）姓名、类型（组成形式）、注册资本（出资额）、住所（主要经营场所、经营场所）、经营范围、登记机关、成立日期、统一社会信用代码。
电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力，市场主体可以凭电子营业执照开展经营活动。
市场主体在办理涉及营业执照记载事项变更登记或者申请注销登记时，需要在提交申请时一并缴回纸质营业执照正、副本。对于市场主体营业执照拒不缴回或者无法缴回的，登记机关在完成变更登记或者注销登记后，通过国家企业信用信息公示系统公告营业执照作废。
市场主体登记管理条例实施细则(2022-03-01)\t第四十条\t因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等原因造成经营困难的，市场主体可以自主决定在一定时期内歇业。法律、行政法规另有规定的除外。
市场主体登记管理条例(2021-07-27)\t第三十二条\t市场主体注销登记前依法应当清算的，清算组应当自成立之日起10日内将清算组成员、清算组负责人名单通过国家企业信用信息公示系统公告。清算组可以通过国家企业信用信息公示系统发布债权人公告。
清算组应当自清算结束之日起30日内向登记机关申请注销登记。市场主体申请注销登记前，应当依法办理分支机构注销登记。

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