我公司经相关部门批准，被认定为福利企业。请问，我们取得的增值税退税款要缴纳企业所得税吗?
浙江省国税局12366答：根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定：
1.企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
2.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
3.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
因此，企业获得退回的增值税税款应计入当年收入总额缴纳企业所得税。
福利企业取得的增值税退税款需要缴纳企业所得税吗
律师回答
摘要：根据浙江省国税局的回答，该公司被认定为福利企业，并取得了增值税退税款。根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。因此，该公司取得的增值税退税款应计入当年收入总额缴纳企业所得税。
延伸阅读
企业所得税法规定，福利企业可以享受企业所得税的税收优惠。对于符合条件的企业，可以申请退还已缴纳的企业所得税税款。
然而，在享受税收优惠的同时，企业需要满足一系列条件。首先，企业的所得税税款必须已经缴纳满24个月。其次，企业的年度应纳税所得额必须低于规定的标准。此外，企业还需要符合其他相关规定，如工资薪金支出、职工福利费支出等。
如果企业符合上述条件，就可以申请退还已缴纳的企业所得税税款。企业所得税法还规定，对于已缴纳的企业所得税税款，符合条件的企业可以在应纳税所得额中据实扣除。
总之，企业所得税法为福利企业提供了税收优惠的政策，但享受优惠需要企业符合一系列条件。
然而，在享受税收优惠的同时，企业需要满足一系列条件。首先，企业的所得税税款必须已经缴纳满24个月。其次，企业的年度应纳税所得额必须低于规定的标准。此外，企业还需要符合其他相关规定，如工资薪金支出、职工福利费支出等。
如果企业符合上述条件，就可以申请退还已缴纳的企业所得税税款。企业所得税法还规定，对于已缴纳的企业所得税税款，符合条件的企业可以在应纳税所得额中据实扣除。
总之，企业所得税法为福利企业提供了税收优惠的政策，但享受优惠需要企业符合一系列条件。
结语：根据浙江省国税局12366的回答，我们得知企业取得的增值税退税款应计入当年收入总额缴纳企业所得税。根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。因此，企业获得的退回的增值税税款应计入当年收入总额缴纳企业所得税。
法律依据
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
取得退税款需要缴纳企业所得税吗
对于直接减免的城镇土地使用税应当不作账务处理，但因为税收的减免还必须根据税收法律、行政法规等规定由企业提出书面申请，经依法批准后方可进行减免，对未经申请或经申请但未经批准之前，纳税人仍应依法纳税。因此，在财务处理上，纳税人在缴纳上...查看全文
取得退税款需要缴纳企业所得税么
对于直接减免的城镇土地使用税应当不作账务处理，但因为税收的减免还必须根据税收法律、行政法规等规定由企业提出书面申请，经依法批准后方可进行减免，对未经申请或经申请但未经批准之前，纳税人仍应依法纳税。因此，在财务处理上，纳税人在缴纳上...查看全文
取得退税款需要缴纳企业所得税嘛
对于直接减免的城镇土地使用税应当不作账务处置，但因为税收的减免还必须根据税收法律、行政法规等规章由企业提出书面申请，经依法批准后方可进行减免，对未经申请或经申请但未经批准之前，纳税人仍应依法纳税。因此，在财务处置上，纳税人在缴纳上...查看全文
取得的增值税即征即退税款需要交纳企业所得税吗
取得增值税即征即退税款要缴纳企业所得税。《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号):一、财政性资金 &nb...查看全文
增值税和企业所得税会不会重复，企业所得税和增值税都需要缴纳吗
增值税和企业所得税是不会重复的，增值税是流转税由消费者承担，企业所得税是对企业经营所得征收的税，是不同的征税环节，企业所得税和增值税不一定都需要缴纳。增值税和企业所得税是不会重复的，增值税是流转税由消费者承担，企业所得税是对企业经...查看全文
取得增值税返还是否缴纳企业所得税？
该通知主要关注企业所得税的税收政策，旨在规范企业从财政性资金的取得和处理方式。具体来说，需要判断这些资金是否属于国家投资或资金使用后要求归还本金的财政性资金。如果是，则应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门...查看全文
增值税和企业所得税的区别，增值税和企业所得税如何计算
增值税和企业所得税的区别在于税种、征税对象和计税依据不同。增值税是按税率计算销售税额扣除进项税额得出的税费，而企业所得税是按利润总额乘以所得税税率计算得出的。增值税是流转税，由消费者承担，而所得税是利得税，由企业承担。它们是两个不...查看全文
企业增值税和企业所得税的区别
增值税与企业所得税的区别是：1、税种不一样；2、分类不一样；3、征税对象不一样；4、增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额；5、增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响，企业所得税直接受成本规模影响。 ...查看全文
企业增值税和企业所得税的区别
法律分析：1、法人资格区别经营部不具备法人资格，公司具备法人资格。2、连带责任区别经营部是无限连带责任法律，有限责任公司是有限连带责任的。3、征收税种区别个体户可以定额征收增值税，缴...查看全文
企业增值税和企业所得税的区别
法律分析：1、法人资格区别经营部不具备法人资格，公司具备法人资格。2、连带责任区别经营部是无限连带责任法律，有限责任公司是有限连带责任的。3、征收税种区别个体户可以定额征收增值税，缴...查看全文
企业增值税和企业所得税的区别
一、增值税与企业所得税的区别是什么（一）税种不一样增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。...查看全文
企业增值税和企业所得税的差异
增值税是对增值部分征税，最终由消费者承担，属于流转税，基于营业收入，不含税。一般纳税人按不含税收入的17%征税，购买者购买的商品含税金可抵扣。增值税是对销售货物、提供劳务和进口货物的单位征收的税。所得税分企业所得税和个人所得税，对...查看全文
土地增值税清算退税补缴企业所得税
如何税前扣除补缴往年的房产税和土地税？土地出让合同面积与土地证上的面积不相符是否需要补交税款？根据相关法规，企业可追补往年未扣除的支出并在追补确认年度抵扣，亏损企业可调整亏损额后计算多缴的企业所得税。对于土地面积不符的情况，需根据...查看全文
减免的增值税需要交企业所得税吗
财税〔2013〕52号文件规定增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。请问减免的增值税是否需要计算缴纳企业所得税?小编在下文就为大家带来问题的解答，希望对大家有所帮助。 减免的增值税是否需要计...查看全文
企业所得税增值税的区别
（一）税种不一样增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（二）分类不一样增值税：分为生产型增值税、收入型增值税...查看全文
企业所得税增值税的不同
（一）税种不一样增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（二）分类不一样增值税：分为生产型增值税、收入型增值税...查看全文
企业所得税增值税的分别
（一）税种不一样增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（二）分类不一样增值税：分为生产型增值税、收入型增值税...查看全文
即征即退的增值税是否需要交纳企业所得税？
结论:不需要。 解析: 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款...查看全文
合伙企业需要缴纳企业所得税吗
一、合伙企业要交企业所得税吗 合伙企业不要交企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，无需按照法律规定缴纳企业所得税。合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照法律规定在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 二、合伙...查看全文
哪些企业需要缴纳企业所得税？
律师分析： 需要缴纳企业所得税的企业是，在我国境内成立的的居民企业；实际管理机构在我国境内的居民企业；有来源于我国境内所得的、或者在我国境内设立机构、场所的非居民企业。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》 第二条 企...查看全文
推荐律师
张云龙
北京市-北京市-海淀区
专职律师拆迁安置、拆迁安置
已服务60人次
热门法律问题
