会计偷税漏税的后果及应对措施-法律问答|晖律网

会计偷税漏税的后果及应对措施

回答于2024-04-15 阅读（1723）

律师回答

摘要：会计作假、偷税漏税构成逃税罪，根据刑法规定，处罚标准根据逃税数额的大小而定。同时，根据会计法规定，伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告也构成犯罪，将依法追究刑事责任。对于未构成犯罪的行为，财政部门可通报单位并处罚款，对直接责任人员也可处罚款或行政处分。会计人员在五年内不得从事会计工作。

会计作假账偷税漏税的，情节严重的，会构成逃税罪，其处罚标准是：
根据《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
另外，根据《会计法》第四十三条规定，伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

延伸阅读

会计偷税漏税的法律责任与防范措施
会计偷税漏税是一种严重违法行为，将会面临法律责任。根据相关法律法规，会计人员如果被发现参与偷税漏税，可能面临刑事处罚、罚款、行政处罚等。为了防范会计偷税漏税的情况发生，企业应采取一系列措施。首先，建立健全的内部控制制度，包括明确的财务流程、审计制度和责任分工。其次，加强对会计人员的培训和监督，提高他们的法律意识和职业道德。同时，引入独立的审计机构对财务报表进行审计，确保财务数据的真实性和准确性。此外，加强税务管理，及时发现和查处偷税漏税行为。通过以上措施的综合应用，可以有效降低会计偷税漏税的风险，确保企业合法经营和健康发展。

结语：会计偷税漏税是一种严重违法行为，将会面临法律责任。根据相关法律法规，会计人员如果被发现参与偷税漏税，可能面临刑事处罚、罚款、行政处罚等。为了防范会计偷税漏税的情况发生，企业应采取一系列措施。首先，建立健全的内部控制制度，明确财务流程、审计制度和责任分工。其次，加强对会计人员的培训和监督，提高法律意识和职业道德。同时，引入独立审计机构对财务报表进行审计，确保数据真实准确。加强税务管理，及时查处偷税漏税行为。通过以上措施，降低风险，确保企业合法经营和健康发展。

法律依据

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十八条本法第五十六条、第五十七条第一款规定范围以外的临时减征或者免征关税，由国务院决定。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

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