房屋买卖都有哪些税费-法律问答|晖律网

房屋买卖都有哪些税费

回答于2024-06-10 阅读（2979）

律师回答

摘要：2022年房屋买卖税费明细：个人所得税由卖方支付，征收标准为房屋总价的1%或差额的20%；契税由买方支付，普通住宅按1%征收，非普通住宅按3%征收；增值税由卖方支付，税率为5.55%，非普通住宅按差价征收，普通住宅超过2年免征；印花税由买卖双方支付，征收标准为0.05%；土地增值税按核定征收率计算，商铺写字楼为10%，其他非住宅类为5%；登记费标准为个人住房每件80元，非住房每件550元。

2022年房屋买卖税费明细
1、个人所得税
支付方：卖方。
征收标准：个人所得税=房屋总价×1%或差额×20%
免征情况：房产证(契税完税发票)日期过5年且是家庭唯一住房。
政策依据：
(1)《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税[2010]94号)
(2)《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税的有关问题的通知》(国税发〔〕108号)
(3)《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)
2、契税
支付方：买方。
征收标准：
①根据《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》普通住宅、家庭的唯一住房，减按1%税率征收契税。
②非普通住房、非家庭唯一住房、商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，契税为总房3%。
免征情况：无
3、增值税
税率5.55%,由卖方缴纳。若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅,需按照两次交易差价征收增值税；若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅,则免征增值税。
4、印花税
支付方：买卖双方。
计算方法：印花税=计税价格×0.05%
征收标准：0.05%。
免征情况：个人销售或购买住房暂免征印花税。
5、土地增值税：
计算方法：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。
征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。(城市不同标准有差异)
免征情况：个人销售住房暂免征收土地增值税
政策依据：
《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)
6、登记费
根据《国家发展改革委财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知》征收标准：个人住房登记每件80元(含土地使用权证工本费)；非住房房屋登记收费标准为每件550元。

延伸阅读

结语：2022年房屋买卖税费明细，个人所得税、契税、增值税、印花税、土地增值税和登记费等费用需按相关政策缴纳。个人所得税根据房屋总价或差额计算，免征条件为房产证日期超过5年且为家庭唯一住房。契税根据房屋类型不同征收1%或3%。增值税税率为5.55%，转让时间超过2年的非普通住宅或不足2年的普通住宅需按差价征收。印花税按计税价格的0.05%缴纳，个人销售或购买住房暂免征。土地增值税根据房产类型和城市不同征收5%或10%。登记费按不同类型的房屋每件收费。

法律依据

中华人民共和国契税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国城市维护建设税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国城市维护建设税法：第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

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