集团公司的预算和评估是什么-法律问答|晖律网

集团公司的预算和评估是什么

回答于2024-04-28 阅读（1069）

律师回答

摘要：本文介绍了预算编制工作的方法和原则。预算编制原则包括确定成本控制重点、确定投资方向、保证预算严肃性以及盈利企业加大投入、亏损企业减少亏损、费用单位节约。预算编制项目包括成本预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资金预算和现金流量预算。为了确保预算的严肃性，全面预算年度的任务量将在上年实际数的基础上进行调整。预算编制完成后，需要进行预算调整和目标责任考核。

预算编制工作的方法。预算编制原则。

为了合理分配企业财务资源，集团财务部依据公司中长期发展规划和战略发展要求，首先明确各单位的发展目标，制定预算编制原则。预算编制原则一般包括：（1）确定成本控制的重点。针对公司以往成本控制的薄弱环节，提出了预算年度的控制要求。如管理费用可在上一预算年度的基础上削减5%，削减空间较大的企业可提出更高要求；
（2）确定投资方向。对符合集团公司战略发展方向的行业和核心企业，在基础设施投资、零星购置固定资产、融资规模等方面给予支持，允许个别企业管理费用在上年基础上有所突破，但前提是营业收入较上年有较大增长，原则上不增加对不符合集团公司重点发展的行业或行业的投资。投资安排仅限于当年折旧来源，以简单再生产和多缴资本金为主要目的；
（3）保证预算的严肃性。要求各单位负责人对预算的严肃性负责，在“数据收集审核汇总调整抵销结果确认”的全过程中，确保预算编制“全面、准确、有序、合理、合规”；（4）盈利企业要加大投入盈利、亏损的企业要减少亏损，费用单位要节约。预算编制项目预算编制项目主要包括成本预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资金预算和现金流量预算。（1）成本预算包括经营成本预算、制造成本预算、经营销售成本预算、财务成本预算、管理成本预算、维修成本预算和职能部门成本预算。收入预算，包括主营业务收入预算、其他业务收入预算、营业外收入预算、投资收入预算、其他投资收入、投资处理损益预算。（3）资产负债预算，包括外商投资预算、无形资产和递延资产购置及建设预算、固定资产增减分类预算、固定资产零星购置、固定资产报废预算、基本建设预算、经常项目预算、贷款和债券预算。
（4）各职能部门的成本预算一般由各职能部门根据预算年度要完成的任务确定，负责本部门成本预算的编制和上报。全面预算年度的任务量将在上年实际数的基础上进行调整。（5）财务指标预算。有简单的财务指标，如净利润、管理费用等，这些指标可以直接从会计报表中获取，它们所提供的实际上是会计信息；有些指标是复合指标，如投资资本收益率（ROIC）、资本收益率（ROC）、自由现金流量（FCF）、营业利润率等息税前利润（EBIT）、计息负债率（DR）等这些指标不能直接从会计报表中获取。它们需要通过几个财务指标的比较来计算，反映财务信息。这类指标也纳入预算，可以对企业的投资收益率、现金流量、营业利润完成情况和负债情况进行评估和分析。它比简单的报表数字更具有比较和评估的意义，能够全面了解和掌握企业的财务状况和盈利能力。此外，还有资本预算、现金流量预算等。
预算是全员、全过程的预算。有必要在涉及资本活动的地方编制预算，以便预算中没有死角或遗漏。预算编制经集团总部主要部门反复讨论修订后，以纸质文件的形式下发至下属及控股公司。为了便于部门汇总，财务部门统一制作预算表和软盘并发放。为避免各公司理解不清，财务部专门召开预算安排会，要求下属公司、控股公司及职能部门的预算编制人员参加。财务部预算主任应逐条说明预算原则和要求。预算调整预算文件一般在每年10月份下发。编制依据为当年1月至9月实际竣工，预测采用未来3个月。预算编制单位在规定时间内上报预算后，可能会有一些企业的预算编制不符合总部要求，有的是技术性的，但更多的企业在成本控制、收入、利润等指标上不符合总部要求，这就要求集中管理者花费大量精力对各单位的预算、会计报表进行分析，必要时核对有关资料，了解情况，努力使预算贴近实际。各单位、各部门预算经多次修改，符合总部要求后，签字确认，由总部出具预算批复意见。核定预算要明确，即目标责任书（由总部财务部制定）。目标责任书一般包括业务量、营业收入、营业利润、净利润、管理费用、资产优化、财务管理等指标，而应收账款和存货较多的公司应增加周转次数等指标。为了检查预算的执行情况和结果，必须把预算考核结果与各单位的工资、奖金挂钩，与经理的任免、晋升、奖惩挂钩。评估通常是一年两次。半年考核一般以报表考核为主。如发现单位未能按计划完成任务，应进行重点分析，必要时到公司调查。如果公司因政策变化或非人为因素未能按计划完成任务，则应对计划进行调整。年终考核一般规模大、时间长，总部领导要高度重视。一般应分为以下步骤：
1。建立核组织，由审计财务、人事（工资）、企业管理等部门组成，审计部门为领导。因为审计部门不参与预算编制，所以比较脱离。由审计部门牵头进行考核，更为客观公正。也可以发现预算中的不足，便于改进。三部门考核分工如下：审计部门考核财务指标完成情况，财务部门考核基本财务管理情况，其中还可以说明个别指标调整的原因，人事（工资）部门考核消费支出情况工资、奖金等资金，以及企业管理部门考核企业基本管理业务量等指标。
2。下发考核通知书
考核机构成立后，以集团公司名义下发考核通知书。通知包括具体考核时间、考核要求、需提供的信息以及各单位考核人员的分工。现场评估要点如下：
3。根据目标责任书，评估人员应逐项检查，重点检查：（1）资产质量检查，如按一年以上未收回经营债权的金额全额扣除评估利润，对不盈利的投资全额扣除利润，（二）费用检查。检查通讯费、差旅费、通讯费等经常性支出是否超支；
（3）检查消费资金。检查工资、奖金、福利等消费支出是否得到控制。

延伸阅读

标题：基于预算的财务决策分析

基于预算的财务决策分析是一种重要的财务管理方法。通过对预算的分析和评估，企业可以更好地了解其财务状况，制定合理的财务决策，确保企业的可持续发展。

在预算分析过程中，企业需要对收入、支出、利润等各个方面进行预测和规划。通过预算，企业可以确定其财务目标，制定相应的财务策略，确保企业财务目标的实现。

此外，预算分析还可以帮助企业评估其风险和不确定性，制定相应的应对措施，降低企业的风险风险。

总之，基于预算的财务决策分析是企业财务管理中不可或缺的一部分。通过合理的预算分析，企业可以更好地了解其财务状况，制定出更加科学、有效的财务决策，实现企业的可持续发展。

结语：预算编制是企业财务管理中至关重要的一环。集团财务部根据公司中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展目标，制定预算编制原则。预算编制原则包括成本控制、投资方向、保证预算的严肃性、盈利企业加大投入、亏损企业减少亏损、费用单位节约。预算编制项目包括成本预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资金预算和现金流量预算。全面预算年度的任务量将在上年实际数的基础上进行调整。预算编制需在涉及资本活动的地方编制预算，避免死角或遗漏。预算编制经集团总部主要部门反复讨论修订后，以纸质文件的形式下发至下属及控股公司。

法律依据

中华人民共和国乡镇企业法：第三条乡镇企业是农村经济的重要支柱和国民经济的重要组成部分。
乡镇企业的主要任务是，根据市场需要发展商品生产，提供社会服务，增加社会有效供给，吸收农村剩余劳动力，提高农民收入，支援农业，推进农业和农村现代化，促进国民经济和社会事业发展。

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