取得增值税专用发票上注明的价款含税吗-法律问答|晖律网

取得增值税专用发票上注明的价款含税吗

回答于2024-04-29 阅读（2042）

律师回答

摘要：增值税专用发票上注明的金额是不含税的，分为三联版和六联版。纳税人应按规定开具发票，并提供相应信息。增值税纳税人应在线使用新系统开具发票，离线开票需符合规定。离线开票时限和总金额由税务局确定。特定纳税人可以离线方式开具发票，不受限制。

增值税专用发票上注明的金额是不含税的。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；
第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。
含税价和不含税价换算公式如下：
1．不含税价＝含税价（1＋适用税率）；
2．含税价＝不含税价（1＋适用税率）。
纳税人开具发票基本规定：
1、增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
纳入新系统推行范围的小规模纳税人，使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
2、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
3、增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码；
地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。
4、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
5、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
6、税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功能。
使用新系统的增值税纳税人，应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。
7、纳税人应在互联网连接状态下在线使用新系统开具增值税发票，新系统可自动上传已开具的发票明细数据。纳税人因网络故障等原因无法在线开票的；
在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。
纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。
纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。
离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。
纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，以离线方式开具发票，不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。

延伸阅读

增值税专用发票的税额如何计算？
增值税专用发票的税额计算方法是根据增值税法规定进行的。一般情况下，税额等于价款乘以增值税税率。具体计算公式为：税额 = 价款 × 税率。其中，价款是指商品或劳务的售价，税率是根据商品或劳务的不同类别和政策规定的税率。需要注意的是，增值税专用发票的价款已经包含了税款，所以在计算税额时无需再额外加上税款。税额的计算对于企业和个体工商户来说非常重要，正确计算税额可以确保遵守税法规定，避免税务风险和纳税争议的发生。

结语：增值税专用发票是一种重要的税务凭证，其中注明的金额是不含税的。根据发票的不同版本，基本联次和其他联次的用途也有所区别。在开具发票时，纳税人需要提供相应的信息，并且要按照规定的要求填写发票内容。对于增值税纳税人来说，正确计算税额是非常重要的，可以避免税务风险和纳税争议的发生。在使用新系统开具发票时，纳税人需要保持互联网连接状态，并按照规定的时限和金额范围进行操作。对于特定情况下无法使用网络办税的纳税人，可以采取离线方式开具发票。准确理解和遵守增值税发票的相关规定，有助于企业和个体工商户合法合规地开展经营活动。

法律依据

根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问增值税专用发票上注明的价款含不含增值税？

答

律师分析：增值税专用发票上注明的价款是不含增值税的。价款加增值税就等于应付款的金额。增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第一...查看全文

问增值税专用发票上注明的价款含不含增值税

答

法律分析:增值税专用发票上注明的价款是不含增值税的。价款加增值税就等于应付款的金额。增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。法律依据:《中华人民共和国税...查看全文

问增值税专用发票上注明的价款含不含增值税

答

法律解析：增值税专用发票上注明的价款是不含增值税的。价款加增值税就等于应付款的金额。增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。【法律依据】: 《中华人民共和国税收征收管理法》第一...查看全文

问增值税专用发票上注明的价款含税吗

答

增值税专用发票价款含税吗增值税专用发票上注明的金额是不含税的。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三...查看全文

问增值税专用发票上注明的价款含税吗

答

问增值税专用发票注明的价款含税吗

答

法律分析：增值税专用发票上注明的价款是不含增值税的。价款加增值税就等于应付款的金额。增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加...查看全文

问增值税专用发票上的价款是否包含增值税？

答

增值税专用发票的主要构成是基本联次和其他联次，其中基本联次为三联：记账联、抵扣联和发票联。记账联是销货方的记账凭证，抵扣联是购货方用来扣税，发票联是购货方用来记账。增值税专用发票上注明的价款不包含增值税，而价款加上增值税等于应付款...查看全文

问增值税专用发票上的价款是否含税？

答

增值税专用发票上的金额不含税。发票分为三联版和六联版，其中三联版包括记账联、抵扣联和发票联，用途由纳税人确定。办理产权过户手续可使用增值税专用发票第六联。...查看全文

问增值税专用发票的价款是否含税？

答

增值税专用发票上注明的金额是不含税的。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭...查看全文

增值税专用发票上注明的价款是不含增值税的。价款加增值税就等于应付款的金额。增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：...查看全文

问增值税专用发票含税还是不含税

答

问增值税专用发票上的运费是否含税

答

国家税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票，并规定增值税一般纳税人在开具发票时应填写相关信息，货运专票最迟可使用至6月30日，铁路运输企业可自11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票。其他相关规定自1月1日起施行，此前...查看全文

问增值税专用发票、增值税普通发票等；

答

这段内容介绍了常见的发票种类及其分类，包括增值税专用发票、普通发票和专业发票。同时，介绍了公司法人不能向个人开具增值税专用发票，个人销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务时只能申请代开增值税普通发票。最后，详细介绍了增值税发票和普...查看全文

问增值税专用发票的税点？

答

律师分析： (一)纳税人销售或者进口货物，除法律规定外，税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：(三)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(四)纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。税...查看全文

问增值税专用发票税率

答

在我们的生活中会有很多的发票，发票是需要进行交税的，那么如果是专用发票的税率是多少呢？我们国家的规定有哪些，这些税率有哪些规定？一、专用发票增值税专用发票(以下简称专用发票)是发货票中的一种，专用发票是供增值税一般纳税人(以...查看全文

问增值税专用发票税率？

答

律师分析：增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行税率如下： 1、17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用; 2、13%税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用; 3、11%税率：交通运输服务、邮...查看全文