小规模销售税率是多少-法律问答|晖律网

小规模销售税率是多少

回答于2024-05-08 阅读（2246）

律师回答

摘要：小规模纳税人和一般纳税人的区别在于税率、税收优惠、发票使用和账务处理。小规模纳税人按3％的税率计算增值税，享受一定的减免政策，但不能抵扣增值税；一般纳税人根据销售货物和提供劳务使用不同税率，可以抵扣进项税。小规模纳税人需缴纳增值税、城建税、教育费、地方教育费、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税。注册小规模纳税人公司需要核名、递送材料、申领执照、刻制印章、开基本户、存案、收取F票。

小规模纳税人和一般纳税人的区别在于：
1、税率不同。小规模需要按照3％的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为5％。一般纳税人的公司会根据公司销售的货物，提供的劳务来使用不同档次的税率，税率分别为13％，10％，9％，6％；
2、税收优惠政策不同；小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。帮纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策；
3、发票使用区别。小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税。一般纳税人在获得增值税专业发票时，可以抵扣进项税，普通发票无法完成抵扣，从而会增加公司的运营成本；
4、账务处理不同。小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松。一般纳税人记账报税非常严格，必须要按照国家统一的会计制度来设置账本。
一、规模纳税人需要交以下税：
1、增值税按销售收入3％缴纳；
2、城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1％缴纳；
5、印花税，购销合同按购销金额的万分之三贴花；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳；
7、房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳；
8、车船税按车辆缴纳；
9、企业所得税按应纳税所得额缴纳。
二、小规模纳税人公司注册流程如下：
1、公司核名；
2、经过网络递送材料；
3、申领企业执照；
4、公司刻制印章；
5、银行开基本户；
6、税务大厅存案；
7、收取F票；
8、小规模纳税人公司注册完成。
综上所述，规模纳税公司是需要满足相关注册的规定才能进行注册公司。小规模纳税人需要交增值税、城建税、教育费、地方教育费、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税。

延伸阅读

小规模纳税人和一般纳税人：税务制度中的纳税人分类
小规模纳税人和一般纳税人是税务制度中常见的纳税人分类。这两种纳税人在税务义务、纳税方式和税率等方面存在差异。小规模纳税人是指年销售额或营业额不超过一定限额的纳税人，其纳税方式一般采用简易计税方法，税率较低。一般纳税人则是指年销售额或营业额超过一定限额的纳税人，其纳税方式一般采用一般计税方法，税率较高。小规模纳税人享受一些税收减免政策，但其发票、报税等方面的管理相对简化。一般纳税人则需按照更为复杂的税务程序履行相关义务。了解和理解这两种纳税人分类的差异对个体经营者和企业管理者在税务方面的决策和规划具有重要意义。

结语：纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种，主要区别在于税率、税收优惠政策、发票使用和账务处理等方面。小规模纳税人按3%或5%的税率计算增值税，且可享受一定的税收减免政策；而一般纳税人根据销售货物和提供劳务的不同，适用13%、10%、9%或6%的税率。此外，小规模纳税人无法抵扣增值税，而一般纳税人可以抵扣进项税。对于个体经营者和企业管理者来说，了解这些差异对税务决策和规划非常重要。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条
小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额（1＋征收率）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十一条
小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。

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