税的滞纳金按以下计算公式收取：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。从缴纳期限截止日的第二天算起，到实际缴纳税款当天为止，是滞纳天数。
税的滞纳金在以下情形收取：
1、虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。
2、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。
3、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。
4、补缴税款应加收滞纳金。
5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。
6、滞纳税款应加收滞纳金。
7、追征税款应加收滞纳金。
8、企业清算所得税逾期应加收滞纳金。
9、偷、抗、骗税应加收滞纳金。
10、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。
1
1、其他。
滞纳金收取机关为主管地方税务机关、稽查局，收取程序为随滞纳税（费）征收，执法依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条。
税收滞纳金汇算清缴怎么调整
律师回答
摘要：税务机关和稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，按照滞纳税款×滞纳天数×0.05%的公式收取滞纳金。滞纳金的收取范围包括虚开发票、未按规定期限缴税、补缴税款、不予延期缴纳税款、追征税款、企业清算所得税逾期、偷、抗、骗税、代理人补征税款等情形。滞纳金的收取程序为随滞纳税款征收，主管机关为地方税务机关和稽查局。
延伸阅读
税务部门如何处理税收滞纳金的减免申请
税务部门处理税收滞纳金的减免申请时，会根据相关法律法规和政策规定进行审查。申请人需提供详细的申请材料，包括申请减免的理由、相关证明文件等。税务部门会对申请材料进行审核，并结合纳税人的纳税情况、缴纳意愿、违法违规情况等因素进行综合评估。如果申请符合减免条件，税务部门将依法予以减免处理；如果申请不符合减免条件，税务部门将向申请人发出通知，并说明理由。申请人可以根据通知要求提供补充材料或申请复议。税务部门将依法依规处理减免申请，确保公平公正。
税务部门处理税收滞纳金的减免申请时，会根据相关法律法规和政策规定进行审查。申请人需提供详细的申请材料，包括申请减免的理由、相关证明文件等。税务部门会对申请材料进行审核，并结合纳税人的纳税情况、缴纳意愿、违法违规情况等因素进行综合评估。如果申请符合减免条件，税务部门将依法予以减免处理；如果申请不符合减免条件，税务部门将向申请人发出通知，并说明理由。申请人可以根据通知要求提供补充材料或申请复议。税务部门将依法依规处理减免申请，确保公平公正。
结语：税务部门根据相关法律法规和政策规定，对滞纳金进行收取。滞纳金的计算公式为应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。滞纳天数从缴纳期限截止日的第二天起算，到实际缴纳税款当天止。滞纳金的收取范围包括虚开发票补缴税款、非居民企业未按时办理所得税汇算清缴、非境内注册居民企业未履行纳税义务等情形。滞纳金的收取机关为主管地方税务机关、稽查局，依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条。税务部门会根据申请人提供的减免申请材料，综合评估纳税人的情况，如果符合减免条件，将依法予以减免处理，以确保公平公正。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十二条
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条
税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十二条
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条
税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
税收滞纳金汇算清缴怎么调整
税收滞纳金汇算清缴怎么调整呢?具体方法请见下文。1、登录电子税务局，打开汇算清缴申报页面，选择A105000纳税调整项目明细表。2、找到行次20，将税收滞纳金的金额填入账载金额和调增...查看全文
汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填
法律分析：会计上工会经费支出超过计提标准部分仍然计入”应付职工薪酬-工会经费“科目，但在企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收...查看全文
汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填
法律分析：会计上工会经费支出超过计提标准部分仍然计入”应付职工薪酬-工会经费“科目，但在企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收...查看全文
汇算清缴业务招待费的纳税调整
法律分析：一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉，甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等违规支出列入其中，不仅导致企业所得税计算出现误差，而且易产生涉税风险。实践中，业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、...查看全文
利息支出汇算清缴怎么调整
律师分析： 利息支出汇算清缴是企业或个人用于调整税收负担的一种方式，即将应纳税所得额中的实际支付的贷款利息支出作为减除项，在计算个人或企业所得税时进行抵扣。这样能够有效降低税收负担，提升资金运营效率和企业竞争力。 【法律依据】：...查看全文
利息支出汇算清缴怎么调整?
律师解答： 利息支出汇算清缴是企业或个人用于调整税收负担的一种方式，即将应纳税所得额中的实际支付的贷款利息支出作为减除项，在计算个人或企业所得税时进行抵扣。这样能够有效降低税收负担，提升资金运营效率和企业竞争力。 【法律依据】：...查看全文
税收滞纳金怎么算
税收滞纳金计算如下：纳税义务人或者扣缴义务人，逾期不缴纳税费的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收的滞纳金，不得超过应缴纳的税费。...查看全文
税收滞纳金怎么算？
律师分析： 纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条 为了加强税收征...查看全文
税收滞纳金怎么算
一、税收滞纳金怎么算税收滞纳金的计算如下：1.滞纳金=未按期缴纳的税款*滞纳天数*万分之五，2.关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数，进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进...查看全文
业务招待费汇算清缴怎么调整
法律分析：养老保险的缴存比例是个人为8%，单位承担20%。应用实例如下： 以工资为7000元/每月，那么其需要交纳的养老保险保费为：养老保险：7000乘8%=560元，单位7000乘20%=1400元。 其中：缴费比例分作以企...查看全文
企业所得税汇算清缴的调整哪些
法律解析： 所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 【法律依据】: 《...查看全文
企业所得税汇算清缴的调整哪些？
律师分析： 所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 【法律依据】： 《...查看全文
企业所得税汇算清缴的调整哪些
法律分析:企业所得税汇算清缴需要调整的收入类项目有财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，不超过工资薪金总额2%部分的企业拨缴的工会经费。法律依据:_x000D_ 《国家税务总局关于...查看全文
所得税汇算清缴调整项目有哪些？
所得税汇算清缴调整项目有哪些? 一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 ...查看全文
企业所得税汇算清缴的调整哪些
法律分析:所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。...查看全文
税收滞纳金怎么计算
依法纳税是法律赋予的符合一定条件的公民的义务，如果有义务缴纳税款的公民或者法人未按时足额的缴纳税款，是否会受到一定的惩罚呢？答案是显而易见的，滞纳金的存在就是惩罚方法之一。，大家知道税款滞纳金怎么计算吗？ 一、税款滞纳金 在海关...查看全文
税收滞纳金怎么计算
税收滞纳金计算公式为：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 那么偷税漏税怎...查看全文
个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗，税收滞纳金需要纳税调整吗
个人所得税税收滞纳金不可以税前扣除，不得扣除税收滞纳金的情形是向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，罚金、罚款和被没收财物的损失等。税收滞纳金需要纳税调整。 &nbs...查看全文
纳税调整金额怎么算
开公司的都是要缴纳相应的税费的，而且公司的所得税的税费还很多，除了所得税还有营业税等费用，那么对于纳税调整之后，如何进行计算？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，小编整理了“纳税调整计算”内容，希望对您有所帮助。 一、纳税调整 ...查看全文
补缴税款滞纳金怎么算
补缴税款滞纳金的计算方式为:一般是按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，还有一点需要注意的是，补缴税款的滞纳金是按滞纳税款之日起计算的。但是当纳税人确实有困难不能按期缴纳税款的，在经税务局批准后，可以延期，这延期缴纳的期限也不得超过3...查看全文
推荐律师
哈显琦
北京市-北京市-朝阳区
专职律师刑事辩护、刑事辩护
已服务68人次
热门法律问题
