收取收据但不开发票是否涉及偷税漏税？-法律问答|晖律网

收取收据但不开发票是否涉及偷税漏税？

回答于2024-04-21 阅读（2758）

律师回答

摘要：开具收据而不开发票不一定就是偷税漏税，但是逃避缴纳税款仍然构成违法行为。新的司法解释对逃避缴纳税款的数额标准进行了修改，更加尊重纳税人的情况，同时对多次违法的人采取从严处理。在中国，偷税漏税是严重的犯罪行为，消费者应要求开具发票以避免参与其中。

一、不开发票而开具收据不一定偷税漏税吗?
是偷税漏税，从通常含义上说，“偷”是指将属于别人的财产据为己有，而在税收问题上，应缴税款原本属于纳税人的合法财产，之所以发生偷逃税行为，是因为纳税人没有依法履行缴纳税款的义务，因此，偷税同为与平常概念中的盗窃行为不同，新刑法采用了“逃避缴纳税款”的表述，从中可以看出立法者对“偷税”概念的认识已出现变化。从本质上讲，税收是国家凭借强制力对纳税人的财产进行的无偿占有;从税收契约论的角度来讲，税收是纳税人换取政府公共服务而提供的对价。从这个意义上说，逃避缴纳税款是纳税人违背一种给付义务。改变罪名的提法，更加符合一般的法理和常识，更加人性化，体现了我国立法的进步。
二、司法解释
对构成“逃避缴纳税款数额较大、数额巨大”的具体数额标准没再作规定。以“数额较大、数额巨大”取代了“偷税数额在1万元以上10万元以下、10万元以上”，修改了定罪量刑的具体数额标准，尊重了纳税人类型、规模、情形等特点，体现了宽严相济的原则。这既强化了对纳税人合法权利的依法保护，也突出了对涉税违法犯罪的打击力度，对整顿和规范经济秩序具有重要意义，必将有力推进依法治税进程，深化和谐征纳关系，促进纳税人自愿遵从意识的不断增强。
对达到逃税罪的数额、比例标准不免除刑事责任的情形作了列举。即“5年内曾因逃避缴纳税款受到过刑事处罚或者被税务机关给予2次处罚的除外”，体现了对有逃税行为屡教不改的人从严处理的立法思想。因逃避缴纳税款被税务机关给予2次以上行政处罚的人又逃税的，还必须符合第一款规定的数额、比例标准，才能追究刑事责任。
我国法律对偷税漏税行为的惩罚是非常严重的，公司只开具收据的情况下，只能证明该项商品是通过本公司进行销售的，但没有开具发票就是没有缴纳税费，公民在消费时，必须要求对方开具发票，以避免出现偷税漏税的行为。

延伸阅读

结语：不开发票而开具收据不仅违反了纳税人的义务，更是一种逃避缴纳税款的行为。税收是国家对纳税人财产的占有，逃税是违背纳税义务的行为。司法解释中对逃税罪的数额标准进行了调整，既保护了纳税人的合法权益，又加大了对涉税违法犯罪的打击力度。对于屡教不改的逃税者，法律将从严处理。因此，在消费时，我们应要求开具发票，以避免偷税漏税的行为。这样的立法进步将推动依法治税进程，促进和谐征纳关系的发展。

法律依据

中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。
非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。
中华人民共和国资源税法；第十条纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问卖货不开发票是否涉及偷税漏税？

答

商业企业可能存在偷税行为，但不一定是偷税，但肯定违反《发票管理办法》。税务局主要通过举报、查上下游企业和系统比对来发现偷漏税问题。系统比对主要约束大企业，数据真实性高。然而，一些企业可能会巧妙地隐藏账面数据，这时就需要税务局工作人...查看全文

问物业收费不开发票是偷税漏税吗

答

偷税罪偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的...查看全文

问开收据算偷税漏税吗

答

法律分析: 属于逃税行为。因为不开据相关发票，在报税系统中就可以不登记有关收入数字。也就是说，仅开具相关收据，可以作为记账的原始凭证，但是由于发票没有开据，在报税时，可以人为的将相关收入减少至当期已开发票的数字二、需要注意的是，...查看全文

问收钱不开票算不算偷税漏税

答

公司业务走现金不开票属于偷漏税行为，违反了《现金管理暂行条例》。根据该条例，违法行为包括超出规定范围和限额使用现金、超出核定库存现金限额留存现金、用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金等，将受到警告或罚款的处罚。...查看全文

问不开发票是否属于偷税漏税？

答

不开票可能涉及偷税漏税，但不开票不一定就是偷税漏税。逃税罪的刑罚是根据金额大小决定的，同时也可向税务机关投诉。对于偷税漏税行为，税务机关可补征税款、滞纳金，并处以50%以上至五倍不等的罚款。...查看全文

问不开发票是不是偷税漏税？

答

律师分析：不开票和偷税漏税有关，不开具发票，隐匿实际收入，这是目前发票偷税的最常见现象。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。...查看全文

问不开发票是不是偷税漏税

答

法律分析:不开票和偷税漏税有关，不开具发票，隐匿实际收入，这是目前发票偷税的最常见现象。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处...查看全文

问偷税漏税是否意味着不开发票？

答

商家不给顾客开发票属于偷税漏税行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》，销售商品、提供服务的单位和个人应向付款方开具发票，购买商品、接受服务的单位和个人应向收款方取得发票。违反规定的将受到处罚，包括罚款和没收违法所得。以上是对偷税...查看全文

问不开发票算偷税漏税吗

答

不开发票是偷税行为吗不开具发票，隐匿实际收入，设置帐外帐，这是目前发票偷税的最常见现象，尤见于餐饮、娱乐等私营性质的小规模服务性行业。法律依据《刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴...查看全文

问民办教育收费时只开了收据不开发票，算偷税漏税嘛？是否可以向税务局举报

答

消费者遇到经营者不提供或拒开发票的情况，可拨打“12366”举报给税务部门，举报获实，地税部门将依法处理并奖励举报者。根据相关法律法规，无论是否打折优惠，经营者都有开具发票的义务，拒开发票有偷税嫌疑，应受处罚。商家以“按原价开发票...查看全文

问不开票是不是偷税漏税

答

不开票是偷税，不是漏税。偷税是故意行为，漏税是过失行为。偷税者明知自己行为会损害国家税收，而积极追求此结果；漏税者对行为后果应当预见或已预见但轻信能避免。偷税者有非法利益目的，而漏税者没有此目的。...查看全文

问不开票是偷税漏税吗

答

法律分析：不开票有可能是偷税漏税，不开票如果构成逃税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。法律依据：_x000D_...查看全文

问公司偷税漏税怎么收取证据

答

如何收集公司偷税漏税的证据及相关法律依据。本文介绍了收集公司偷税漏税证据的方法，包括询问当事人、证人或鉴定人、要求违法行为人如实交代案情、挑选出自己所见所闻的部分、勘验现场、检验人身、强制性寻查与提取证据材料、模拟再现犯罪现场、...查看全文

问不开发票属于偷税漏税吗

答

有可能是偷税漏税，但不能说不开发票一定会偷税漏税。不开票如果构成逃税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。法律依据：《刑法》第二百零一条纳税...查看全文

问虚开增值税发票是偷税漏税吗

答

虚开增值税专用发票是偷税罪吗虚开增值税专用发票不是偷税罪。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与逃税罪的区别虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与偷税罪，二罪往行为方式上有些竞合之处、如涂改单...查看全文

问不开票算不算偷税漏税

答

不开票和偷税漏税有关，不开具发票，隐匿实际收入，这是目前发票偷税的最常见现象。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。偷税漏税罚...查看全文

问不开票算不算偷税漏税

答

卖东西属于销售环节，商品在销售的环境是需要缴纳增值税，为此卖了东西消费者有权跟经营者索要发票，但许多经营者都不肯给消费者开发票，那么卖东西不开票属于偷税漏税吗? 一些商业企业(如超市等)不是依据发票计算收入的,所以是不是偷税不一...查看全文

问租房不开票是偷税漏税嘛？

答

律师解答：出租单位不给租房人开发票已经购成偷税漏税，可以向辖区税务机关投诉。对偷税漏税的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》：第六十三条纳税...查看全文

问租房不开票是偷税漏税吗？

答

律师分析：出租单位不给租房人开发票已经购成偷税漏税，可以向辖区税务机关投诉。对偷税漏税的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》：第六十三条纳税...查看全文

问商家不提供发票是否涉及偷税行为？

答

商家未能提供发票不一定涉及偷税漏税行为，但这种行为已违反法律法规。偷税漏税是一种刑事犯罪行为，若偷税额达到10000元以上且占各税应纳税总额的10%以上，则构成犯罪。商家不给发票不一定属于偷税漏税行为，但违反法律法规仍然需要承担相...查看全文