小规模企业如何报税，报税流程是怎样的-法律问答|晖律网

小规模企业如何报税，报税流程是怎样的

回答于2024-04-11 阅读（221）

律师回答

摘要：小规模企业的纳税申报方式和流程包括以下几个步骤：首先，纳税人需要登陆当地税务系统或国税局官网的网页，然后输入纳税人识别号和密码进行登录。接着，纳税人可以选择在线申报或前往地税局官网进行申报。地税申报需要在电子税务局进行，而国税申报则需要先通过电话申报，然后在国税官网填写小规模增值税申报表，最后在国税官网申报缴税。小规模纳税人需要缴纳的税种包括增值税和企业所得税。地税局则需要纳税人每月报城建税、教育

一、小规模企业的纳税申报方式和流程是什么？
纳税人需要通过互联网进行申报和缴纳税款。小规模纳税人需要缴纳的税种包括增值税和企业所得税。
1、登陆当地税务系统。
2、在国税局官网的网页上的右侧有办税服务厅登录。
3、选择国税纳税人登录并进入。
4、输入纳税人识别号和密码登录进去之后就可以进行纳税申报了。
纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码，密码可以在首次登陆之后进行更改。
国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。
1、进入地税局官网；
2、选择电子税务局登陆进入；
3、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能；
4、申报缴税需要登录系统，可以通过所绑定的手机号，凭验证码登陆。
税和地税都需要申报。
地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。
二、小规模纳税人报税种类
1、小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％。与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
2、国税：
（1）每月电话申报；
（2）每月填写小规模增值税申报表．一式三份．一季度一交．一般1月，4月，7月，10月15日之前报所得税时交；
（3）每季度报所得税．（网上申报，是用数字证书的，进网站后有提示）。
3、地税：
（1）每月报城建税，教育附加费，个人所得税；
（2）还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金；（一般一年交一次）
（3）工会经费。（有专门的软件报税，地税给的增值税一般纳税人纳税申报）
4、零申报：没有收入的情况下（包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
法律咨询：
网友：小规模纳税人申请表必填项目有哪些？
律师：1、增值税：一般按月申报．工业企业根据：开具发票金额／（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额／（1＋4％）×4％申报增值税．需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税：按季度申报，年底汇算清缴．所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。

延伸阅读

小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，由于其规模较小，相对于一般纳税人来说，纳税申报的要求也相对较低。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，小规模纳税人需要按照规定进行纳税申报。

小规模纳税人的纳税申报可以通过以下几种方式进行：

1. 自行申报。小规模纳税人可以自行申报纳税，通过国家税务总局官网或者当地税务局的官方网站进行申报。在申报时，需要填写《小规模纳税人纳税申报表》并提交相关证件和资料，如身份证、营业执照等。

2. 代理申报。小规模纳税人可以选择将纳税申报代理给专业税务代理机构进行申报。代理机构会根据小规模纳税人的要求进行申报，并提供相应的服务。

3. 邮寄申报。对于无法到税务局进行申报的小规模纳税人，可以选择通过邮寄的方式进行申报。在申报时，需要将《小规模纳税人纳税申报表》连同相关证件和资料寄送到当地税务局。

无论采用何种方式进行纳税申报，小规模纳税人需要按照规定的时间进行申报，并按照税务局的要求及时缴纳税款。否则，将面临罚款、滞纳金等后果。同时，小规模纳税人也需要按照规定进行年度纳税申报，并在每年3月31日前缴纳税款，否则将进行相应的处罚措施。

结语：小规模纳税人的纳税申报流程较为简单，可以通过互联网进行申报和缴纳税款。需缴纳的税种包括增值税和企业所得税。纳税人需要先登陆当地税务系统和国税局官网的网页上的右侧的办税服务厅登录，输入纳税人识别号和密码登录进去之后就可以进行纳税申报。地税局官网也可以进行申报缴税，需要登录系统，可以通过所绑定的手机号，凭验证码登陆。小规模纳税人报税种类包括：工业企业6%的增值税和商业企业4%的增值税，以及地税的城建税、教育附加费、个人所得税、残疾人保障金、价格调节基金和防洪基金等。此外，小规模纳税人还可以进行零申报，即没有收入的情况下进行申报。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第八十九条依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

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