怎么发现企业账外偷税-法律问答|晖律网

怎么发现企业账外偷税

回答于2024-04-10 阅读（319）

律师回答

摘要：本文介绍了企业改制后个体私营业户数量增加,纳税人采取“飞过海”方式进行收入不入账偷税现象增多,税务人员面临严峻挑战的问题。作者分享了一些查账思路,包括从关联单据入手,分析账户的勾稽关系,检查往来结算情况,核查资金来龙去脉。作者提醒检查账外账思路要因“人”制宜,根据不同情况选择突破口,必要时要多种方法并用,通过“审计式”检查,步步紧逼偷税人,最终以大量详尽的事实证据,认定偷税行为成立。

企业改制后,个体私营业户数量增加,纳税人采取“飞过海”方式进行收入不入账偷税现象增多。如何通过税务稽查来发现这些账外账已成为税务人员面临严峻挑战的问题。我参考了相关资料并积累了实践经验,分享一些查账思路。
思路一：从关联单据入手，发现偷税痕迹。主要查“一票两单”。“一票”即指运费发票，产品购销与交通运输紧密关联，按税法规定，企业的运费发票都要填写货物的起运地和到达地，结合企业材料采购、货物销售，认真核查产品到达地是否有相应销售发票开出，如没有，则企业可能有账外经营偷税行为发生。“两单”即货物入库单、出库单，看这些单据记载数量与实地购入及销售情况是否吻合。
思路二：分析账户的勾稽关系，推算销售收入。纳税人的“原材料”、“生产成本”、“产成品”、“主营业务收入”等账户存在着一定的勾稽关系，从耗用的原材料，结合生产成本可以推算出产值，从产成品减少可以推算出销售收入，用推算值与账面数进行核对，看有无短记收入情况。
思路三：检查往来结算情况，看收入是否长期挂账。纳税人的“应收账款”、“应付账款”等往来明细账，如长期存在货方余额等异常情况，可能就存有货物已发出，不及时记销售计提销项税金的情况。
思路四：核查资金来龙去脉。货物购销与纳税人资金流出、流入是紧密联系的，通过企业“银行存款”、“库存现金”科目反映的资金情况与纳税人提供的“银行对账单”核对，从中发现企业是否存有进销货物不入账，瞒天过海私设小金库等账外经营违法事实。
检查账外账思路要因“人”制宜，根据不同情况选择突破口，必要时要多种方法并用，通过“审计式”检查，步步紧逼偷税人，最终以大量详尽的事实证据，认定偷税行为成立。

延伸阅读

标题：['3. 分析账户勾稽关系，推算销售收入是发现账外账的有效方法！']

近年来，随着企业规模的扩大和财务管理的复杂性，账外账问题逐渐引起社会的广泛关注。那么，如何发现账外账呢？一种有效的方法就是分析账户勾稽关系，推算销售收入。

企业通常会涉及到多个账户，如现金账户、银行存款账户、应收账款账户等。通过对比这些账户的勾稽关系，可以发现一些异常情况。例如，如果发现应收账款账户的贷方发生额明显大于应收账款账户的借方发生额，就可能存在销售收入未入账的情况。此时，可以通过推算销售收入来进一步核实是否存在账外账。

推算销售收入的方法是：先计算出应收账款的平均余额，然后根据已知的应收账款发生额和平均余额，反推出销售收入。具体步骤如下：

1. 计算应收账款的平均余额：将所有应收账款的期初余额和期末余额相加，再除以2。

2. 根据已知的应收账款发生额和平均余额，反推出销售收入：将应收账款的平均余额乘以已知的应收账款发生额与应收账款平均余额之比，即可得到销售收入。

通过这种方法，可以有效地发现账外账，为企业提供更好的财务管理。当然，在进行这种方法时，需要结合具体情况进行分析，以避免误判。

结语：企业改制后,个体私营业户数量增加,纳税人采取“飞过海”方式进行收入不入账偷税现象增多。税务稽查面临着严峻挑战。一些查账思路可以帮助发现这些账外账。例如,从关联单据入手,发现偷税痕迹;分析账户的勾稽关系,推算销售收入;检查往来结算情况,看收入是否长期挂账;核查资金来龙去脉。检查账外账思路要因“人”制宜,根据不同情况选择突破口,必要时要多种方法并用。通过“审计式”检查,步步紧逼偷税人,最终以大量详尽的事实证据,认定偷税行为成立。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章附则第九十一条中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问发现企业偷税漏税怎么举报

答

法律分析：发现企业有偷税漏税行为的话直接向企业所在地的税务机关举报就行了，况且，现在的地税和国税都也已经合并了，在举报的过程中为了保护自己的人身安全，可以匿名举报，但匿名举报的很有可能得不到奖励，另外就是要提供企业偷税漏税的确切证...查看全文

问环保部门发现企业偷逃税怎么办

答

法律分析：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、...查看全文

问2024年发现企业偷税漏税能举报么

答

一、发现企业偷税漏税能举报么? 1、发现企业偷税漏税可以举报，应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开...查看全文

问企业注销后发现偷税行为怎么处理

答

一家公司因2006年偷逃企业所得税行为被税务机关发现。对于2007年6月被税务机关发现的偷逃税款,是否应该追缴以及向谁追缴,目前还没有明确文件规定。公司注销可以分成几种情况,包括通过合法程序办理工商、税务注销,已办理工商注销但未办...查看全文

问企业偷税漏税的表现？

答

律师解答： 1、伪造、变造企业的账簿和记账凭证这是企业最常见的一种偷税方式，通过伪造或者变造企业的账簿和记账凭证，申报虚假数目，以此来偷税漏税，这种方式在大小型企业都很常见。 2、建立账外账真假两本账，真账自己内部使用，假账应...查看全文

问2024年发现企业偷税漏税能举报吗

答

一、发现企业偷税漏税能举报吗? 1、发现企业偷税漏税可以举报，应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开...查看全文

问2024年发现企业偷税漏税能举报嘛

答

一、发现企业偷税漏税能举报嘛? 1、发现企业偷税漏税可以举报，应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开...查看全文

问2024年发现企业偷税漏税能举报吗

答

发现企业偷税漏税可举报，举报应向所在地税务机关举报中心，可实名或匿名，提供详细证据，奖励实名举报。偷税漏税的处罚根据刑法规定，对自然人处以有期徒刑、拘役和罚金，对单位处以罚金，并对负责人员处罚。...查看全文

问企业注销后发现偷税还追究嘛？

答

律师解答：若是个体工商户、个人独资公司、合伙企业等按《中华人民共和国合伙企业法》《中华人民共和国个人独资企业法》《中华人民共和国公司法》（以下简称公司法）规定，投资人以自己的全部资产对企业承担无限责任。企业虽注销，但可继续向企业...查看全文

问企业注销后发现偷税还追究吗？

答

律师分析：若是个体工商户、个人独资公司、合伙企业等按《中华人民共和国合伙企业法》《中华人民共和国个人独资企业法》《中华人民共和国公司法》（以下简称公司法）规定，投资人以自己的全部资产对企业承担无限责任。企业虽注销，但可继续向企业...查看全文

问企业注销后发现偷税找谁追缴

答

一、实务质疑某公司于2005年12月取得营业执照，于2006年5月18日经属地国税机关核准注销税务登记，同年5月25日经工商行政管理部门核准注销营业执照。但该公司2007年6月被税务机关发现2006年存在偷逃企业所得税行为。实...查看全文

问物业企业偷电如果被发现怎么办？

答

律师解答：偷电的行为属于违法行为，应承担相应的法律责任，包括民事责任，行政责任，甚至刑事责任。偷电的行为使得偷电行为人可以不交或者少交电费，造成了供电企业、物业管理企业或者其他用户的电费损失，侵犯他人的财产，造成他人的经济损失。...查看全文

问会计给企业做假账偷税要怎么判？

答

律师解答：偷税漏税违反税务管理基本规定行为的处罚： 1、可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 2、处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。【法律依据】...查看全文

问发现厂里偷税漏税怎么办

答

法律分析:发现厂里偷税漏税的情况下,应当立即向税务机关举报,并协助税务机关完成偷税漏税行为的侦破。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者...查看全文

问发现厂里偷税漏税怎么办

答

发现厂里偷税漏税的情况下,应当立即向税务机关举报,并协助税务机关完成偷税漏税行为的侦破。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。...查看全文

问发现厂里偷税漏税怎么办？

答

律师分析：发现厂里偷税漏税的情况下,应当立即向税务机关举报,并协助税务机关完成偷税漏税行为的侦破。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,...查看全文

问偷税漏税被发现怎么补救？

答

律师分析：偷税漏税被抓到如何处罚，要根据其逃税的数额，以及具体情节确定。《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑...查看全文

问发现厂里偷税漏税怎么办？

答

一、发现厂里偷税漏税怎么办?发现厂里偷税漏税的情况下，应当立即向税务机关举报，并协助税务机关完成偷税漏税行为的侦破。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，...查看全文

问怎么查企业偷税漏税

答

法律分析:税务局查公司偷税漏税的方式通常有:举报，比如消费者在外就餐，向商家索要发票但商家以各种名目理由不予以开具，消费者向当地税务机关举报;查上下游企业的时候连带查出问题，比如现在税务局大力度查杀虚开增值税专用发票的企业...查看全文

问怎么告企业偷税漏税？

答

律师解答：一、应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，所以首先要弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税...查看全文