2023年个人所得税扣除标准及税率表发布-法律问答|晖律网

2023年个人所得税扣除标准及税率表发布

回答于2024-04-14 阅读（212）

律师回答

摘要：个人所得税扣除标准和新个税税率表的主旨是介绍个人所得税的计算公式和税率表，以及专项附加扣除的具体内容和标准。文章提及了个税的计算公式和预扣预缴税额的计算方法，强调了起征点为5000元/月以及六种专项附加扣除。同时，文章还列举了新个税税率表，详细说明了不同工资范围的适用税率。

一、个人所得税扣除标准
根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：
1、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除
2、本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额
按照《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表来扣税的，值得注意的是起征点为5000元/月，是指扣除五险一金后，如果扣除五险一金后的部分不高于5000元的，是不用纳税的。
另外值得注意的是个税专项附加扣除包含：
1、子女教育。
2、继续教育。
3、大病医疗。
4、住房贷款利息。
5、住房租金。
6、赡养老人这六种。
以住房租金专项附加扣除为例，具体详情如下：
每月1500元，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的.其他城市;
每月1100元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口>100万的城市;
每月800元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口≤100万的城市。
具体规定：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。纳税人无任职受雇单位的，主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
二、新个税税率表
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

延伸阅读

结语：根据个人所得税扣除标准和新个税税率表，个人所得税的计算公式和税率有了明确的规定。个人所得税的计算基础是累计预扣预缴应纳税所得额，其中包括应发税前工资、五险一金个人部分以及专项附加扣除等因素。需要注意的是，起征点为5000元/月，扣除五险一金后不高于5000元的部分不用纳税。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六种。根据工资范围不同，适用的个人所得税税率也不同，最高税率达到45%。个人所得税的计算和缴纳应根据具体情况进行。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章应纳税所得额第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第四十九条企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第二十九条企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

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