一、子公司企业所得税如何缴纳
      根据《中华人民共和国企业所得税法》:第五十条除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业注册地为纳税地点;但注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。居民在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税。第五十二条除国务院另有规定外,企业不得合并缴纳企业所得税。因此,子公司具有法人资格的,企业注册地为企业所得税缴纳地;子公司的企业所得税不具有法人资格的,由法人代收代缴。扩展信息:按照《中华人民共和国企业所得税法》:第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当在月份或者季度终了后15日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。企业应当在年度终了后五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并进行汇算清缴,结清应纳税款和应退税款。企业报送企业所得税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。第五十五条企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际终止经营之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业在注销登记前,应当向税务机关申报清算收入,依法缴纳企业所得税。第五十六条依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算纳税。
二、分公司如何报税,必须由总公司统一报税吗?
      不一定是统一的纳税申报表。在增值税业务发生地纳税;企业所得税由总公司汇总申报;代扣代缴个人所得税由支付工资的机构代扣代缴。我国税法规定,公司下属分支机构缴纳的收入有两种形式:一种是独立申报纳税;一是并入总公司收税。哪种纳税形式取决于公司下属分支机构的性质——是否是企业所得税的独立纳税人。分公司独立核算和总公司统一上报主要有三个区别。如果全部为“是”,则分公司进行独立核算。1.是否独立开立银行账户;2.是否独立记账;3.是否自负盈亏。扩展信息:1。整体来看,分公司独立核算所得税一般是单独缴纳的,有营业执照的分公司不一定有资格独立缴纳所得税。2.分公司有两种账务处理方式:非独立核算;独立核算。如果分公司独立核算,相当于两个企业,各自处理自己的财务。分公司不独立核算的,纳入总公司进行账务处理。
三、企业所得税汇算清缴,分公司和子公司如何考虑
      子公司必须独立核算,独立申报纳税。分公司不是独立法人,可以独立核算,所得税可以在总公司合并结算。1.企业所得税规定:子公司单独计算应纳税额,在注册地缴纳,适用月(或季)预缴、年终汇算清缴的规定。分公司成立后,企业所得税的征收管理执行跨地区征收企业所得税的规定。有关企业所得税审批和备案事项,由子公司自行收集整理资料,向当地主管税务机关申报所得税。分公司由总机构汇总整理信息,向总机构所在地的主管所得税税务机关申报。2.其他税种对增值税的影响,根据《增值税暂行条例》的规定:固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当向各自所在地的主管税务机关申报纳税。所以无论是设立子公司还是分公司,都需要在机构所在地缴纳增值税。其他地方税,如房产税、土地使用税等,必须在资产所在地缴纳;而且企业生产经营也要就地缴纳个人所得税。所以无论是设立子公司还是分公司,对项目所在地的地税基本没有影响。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业的注册地为纳税地点;但注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。居民在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税缴纳地点: (一)固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国务院财政税务主管部门或者其授权的财政税务机关批准,总机构可以向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
四、非独立核算的分公司,分公司如何报税,需要报哪些税种?
      非独立核算的分支机构,分支机构缴纳的税金、国税、企业所得税由总机构合并报表汇总申报。分支机构申报的税种包括营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。纳税申报可分为网上申报和上门申报。网上申报的话,直接登录地税局网站,进入纳税申报系统,然后输入税码和密码进行申报。如果是上门申报,填写纳税申报表,提交给主管税务局。扩展资料:纳税申报注意事项:1。公司成立后设立分公司的,由公司法定代表人向公司登记机关申请设立登记,经核准后,发给分公司营业执照。2.该公司设立了一个分公司,
      应当自决定作出之日起30日内向公司登记机关申请登记;法律、行政法规必须报经有关部门审批的,应当自批准之日起30日内向公司登记机关申请登记。3、对于法律、行政法规规定必须报经审批的项目,公司取得了经营资格不得视为分公司也取得了经营资格,分公司从事该项业务,仍须报经国家有关部门批准。4、分公司的名称应当符合国家有关规定,分公司的经营范围不得超出公司的经营范围。
五、你好,关于分公司子公司、纳税申报的问题
      子公司和分公司有着明确的区别。子公司是独立法人企业,分公司是非法人企业,也就是说子公司可以独立承担一切责任,而分公司只有在总公司授权的时候才可以承担某些责任。子公司正常情况下所有税种均独立申报缴纳。分公司不是所有税种都是独立申报的,例如企业所得税,分支机构的企业所得税需要汇总申报。但是分公司的其他税种一般独立申报缴纳。是否独立核算主要是看分支机构做税务登记的时候如何选择的。即使非独立核算,只要分支机构设置的有自己完整的帐套也没有什么关系。
六、全资子公司的税怎么缴啊,是缴在当地,还是合并缴税
      全资子公司的税在自己的税务登记所在地缴纳就可以了,是缴在当地。只有分公司才在总公司所在地,统一缴纳所得税。子公司就在自己的税务登记所在地缴纳就可以了。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收,参与国民收入分配全过程中的各项工作,包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作;税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作;狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式,依照税收收入归属和征管管辖权限的不同,中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。《中华人民共和国公司法》第一百六十六条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。