延期缴纳税款产生的罚款数额是多少？-法律问答|晖律网

延期缴纳税款产生的罚款数额是多少？

回答于2024-05-03 阅读（1036）

律师回答

摘要：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，将会每日加收万分之五的滞纳金。然而，政府也制定了延期纳税规定，主要原因包括避免先征后退，节约征税成本；防止纳税人税负畸轻畸重；鼓励和促进投资等。对于纳税人因特殊困难无法按期缴纳税款的情况，经税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。纳税人需要延期缴纳税款时，应在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送相关材料。

根据相关法律法规，对于未按期缴纳税款的情况，将会每日加收万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
一、原因
政府制定延期纳税规定主要有以下一些原因：
1、避免先征后退，节约征税成本。比如，我国规定，境外进入免税区的货物，除国家另有规定外，免征增值税和消费税，以后如果免税进入保税区的货物运往非保税区，这时才再照章征收增值税和消费税，以后如果保税区生产的产品，除国家另有规定外，运往境外，免征增值税和消费税。这个规定就性质来说，是一种延期纳税。
2、防止纳税人税负畸轻畸重。比如，有的国家规定，农民在某一年度取得特别多的所得，可以将这一年的所得分散到数年之内缴纳税收。
3、鼓励和促进投资。比如，有些国家允许只要国外子公司的利润留在国外继续投资经营，不汇回国内，就可以一直延缓至汇回国内时再纳税。因此，延期纳税也是属于国家财税政策的一部分。
税收筹划的延期纳税技术
二、处理
延期纳税是指纳税人因特殊困难，不能在规定的纳税期限内履行纳税义务，经税务机关批准予以延期缴纳的情形。同时《税收征管法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局(包括计划单列市国家税务局、地方税务局)批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。这里的“特殊困难”根据《税收征管法实施细则》第四十一条规定包括以下情形，因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。《税收征管法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

延伸阅读

结语：根据相关法律法规，对于未按期缴纳税款的情况，将会每日加收万分之五的滞纳金。然而，政府也制定了延期纳税规定，以避免先征后退，节约征税成本，防止纳税人税负畸轻畸重，并鼓励和促进投资。对于纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的情况，经税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。因此，延期纳税也是属于国家财税政策的一部分。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章税务管理第二节帐簿、凭证管理第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章税款征收第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
中华人民共和国城市维护建设税法：第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问逾期缴纳罚款每日按罚款数额的多少加处罚款

答

当事人到期不缴纳罚款的,作出行政处罚的行政机关可以每日按罚款数额的3%加处罚款。当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款...查看全文

问延迟缴纳税款会产生多少滞纳金？

答

未按期缴纳税金需加收每日万分之五的滞纳金，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定。纳税人应按规定期限缴纳税款，税务机关可责令限期缴纳，逾期则按日加收滞纳税款的万分之五滞纳金。此外，根据税务登记和销售额标准，纳税人需申请...查看全文

问报税逾期罚款数额是多少？

答

未按期办理纳税申报和报送资料，或未按期报送代扣代缴税款报告表的纳税人和扣缴义务人，税务机关将责令限期改正，可处以二千元以下罚款；情节严重者，可处以二千元以上一万元以下罚款。...查看全文

问逃避缴纳税款罪数额较大是多少

答

逃税罪数额较大标准逃税最数额较大是指逃税数额在五万元以上的。逃税罪的立案标准如下： 1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追...查看全文

问借款合同的印花税应缴纳数额是多少

答

根据借款合同的规定，借款合同应纳税额等于借款金额乘以0.005%。对于与银行及其他金融组织以及借款人（不包括银行同业拆借）签订的借款合同，按照借款金额的万分之零点五贴花。一般来说，印花税按照税率计算，并且应根据新合同进行缴纳；缴纳...查看全文

问延期缴纳税款是逃税吗

答

延期缴纳税款的条件是什么延期缴纳税款的条件如下：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。延期缴纳税款要交滞纳金吗，延期交税有滞纳金吗 ...查看全文

问延期缴纳税款的条件

答

企业需要在规定时间内报税纳税，但对于遭受不可抗力因素、经营困难的企业，可以申请延期报税。符合条件的企业在缴纳员工社保费用后无法支付纳税金额时，可以申请延期。如何确定自己是否符合条件，可联系税务局官方客服咨询。...查看全文

问逃税罪罚款数额是多少？

答

逃税罪的处罚标准：欺骗、隐瞒虚假纳税或不申报，逃避缴纳税款达到一定比例，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；如果数额巨大且占应纳税额的比例更高，将面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人也适用相同的处罚标准，对多次违...查看全文

问延期缴纳税款的最长期限是多久

答

延期纳税最长期限是三个月。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经市税务局批准可以延期缴纳税款，延期不得超过三个月。 ...查看全文

问延期罚款最长多久缴纳

答

延期缴纳罚款的最长期限是与行政机关协商确定的，法律对此并没有强制性的规定。当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。一、缓刑判决之后是先交罚款还是判决之后交罚款...查看全文

问罚款数额是多少？

答

个体户未按规定期限申报纳税或未缴税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第62条和第64条，税务机关可责令改正，并处以2000元以下或50000元以下的罚款，罚款金额可达未缴税款的50%以上至5倍以下。...查看全文

问行政罚款延期缴纳期限是多久

答

法律解析：行政处罚罚款交纳期限为十五日。【法律依据】: 《中华人民共和国行政处罚法》第四十条第三款当事人应当自收到行政处罚书十五日内,到指定的银行交纳罚款。第四十七条行政机关应当依法以文字、音像等形式，对行政处罚...查看全文

问行政罚款延期缴纳期限是多久

答

法律分析:行政罚款延期缴纳的期限最长不超过二年。行政违法行为的追究时效一般是二年，延期处罚款的期限最长也不得超过该期限。具体的延期期限由作出批准决定的行政机关合理地确定。法律依据:《《中华人民共和国行政处罚...查看全文

问行政罚款延期缴纳期限是多久

答

问纳税人申请延期缴纳税款的期限

答

一、延期缴纳税款的期限是多久 1、纳税人、扣缴义务人不能按规定期限申报税费的，可以申请延期缴纳税费。而延期的期限，最长不能超过3个月。 2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规...查看全文

问工资中扣缴的税款数额是多少？

答

工资扣税比例及计算方式：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资扣税比例根据收入不同而变化，适用的税率从0%到25%不等。工资纳税的计算方式是根据应纳税所得额减去社保费用和起征点，再乘以相应的税率，最后减去速算扣除数。...查看全文

问行政处罚罚款延期缴纳期限是多久

答

法律分析:行政处罚中罚款延期缴纳的期限最长不能超过二年。因为违法行为的追究时效一般是二年，所以行政机关批准延期缴纳的期限，也不能超过该期限。具体的延期缴纳期限，则由行政机关依法合理地决定。法律依据:《《中华...查看全文

问未婚生育罚款数额是多少？

答

未婚生子需交罚款，每提前一年生育年龄加收一年罚款。按《中华人民共和国人口与计划生育法》第四十二条规定，未登记结婚生育按9个月收入征收，结婚未领取《生育证》生育按2个月收入征收。需咨询当地计划机关确认。...查看全文

问延期缴纳税款的条件是什么

答

法律分析：延期缴纳税款的条件具体如下：(一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。法律依据...查看全文

问延期缴纳税款的审批机关是

答

审批机关是省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，即只有省税务局、自治区税务局、直辖市税务局和计划单列市税务局可以审批延期缴纳税款。纳税人、扣缴义务人不能按规定期限申报税费的，可以申请延期缴纳税费。而延期的期限，最长不能超过3个月...查看全文