个人房产税的税率是多少？-法律问答|晖律网

个人房产税的税率是多少？

回答于2024-04-29 阅读（1525）

律师回答

摘要：个人房产税的主旨是介绍个人房产税的税率计算方法和征收对象，以及房产税的纳税优惠政策。个人房产税根据房产的原值或租金收入计征，纳税对象包括将房产用于生产经营、自行新建房屋、委托施工企业建设房屋、购置新建或存量房、出租或出借房产的纳税人。纳税优惠政策包括对第二套及以上住房面积不超过60平方米的暂免征收房产税以及共同居住的亲属可并入免税住房面积计算等。

一、个人房产税税率是多少?
个人房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
1、从价计征
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%。
2、从租计征
从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
二、房产税的征收对象有哪些?
1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳个人房产税。
2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳个人房产税。
3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳个人房产税。
4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳个人房产税。
5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳个人房产税。
6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳个人房产税。
三、房产税的纳税优惠政策是什么?
1、本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的，合并计算的家庭全部住房面积(指住房建筑面积，下同)人均不超过60平方米(即免税住房面积，含60平方米)的，其新购的住房暂免征收房产税。
2、本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的，该居民家庭中有无住房的成年子女或其他亲属共同居住、且其常住户口在该居民家庭拥有住房内的，可并入该居民家庭按每人60平方米计算免税住房面积。
3、本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按暂行办法规定计算征收的房产税，可予退还。

延伸阅读

结语：个人房产税的税率根据房产原值减除一定比例后的余值计算缴纳。从价计征按公式应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%计算，从租计征按公式应纳税额=租金收入×12%计算。房产税的征收对象包括将房产用于生产经营、自行新建房屋用于生产经营、委托施工企业建设的房屋、购置新建商品房、购置存量房、出租或出借房产等。房产税的纳税优惠政策包括免税住房面积不超过60平方米的暂免征收房产税，以及有无住房的成年子女或其他亲属共同居住的情况下按每人60平方米计算免税住房面积。在一年内出售原有唯一住房的情况下，已计算征收的房产税可退还。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国契税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国契税法：第十四条契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

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