问：辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴4%的增值税，在电子申报系统的哪一栏录入?另外，辅导期一般纳税人期满转正，之前为增量购买增值税专用发票而预交的税款，至今还没有抵减完，请问税务机关可退还该部分多缴的税款吗?
答：辅导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4%的增值税额，在《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)主表28栏反映。国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)规定，因增购发票而预缴的增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专发票时，按次抵减。
具体操作为：
1、发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款，向主管税务机关提出抵减申请。
2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴即可直接发售专用发票，预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。
3、辅导期结束后一个月内，一次性退还因增购而预缴的增值税余额。
纳税人辅导期申报增值税的步骤
律师回答
摘要：辅导期一般纳税人增购增值税专用发票预缴的税款可在申报表中抵减，抵减后的余额可在下期购买时再次抵减。如果预缴的税款超过应预缴的税款，可以向税务机关申请退还。具体操作是计算需要抵减的税款并向税务机关申请抵减，如果预缴的税款余额大于本次预缴的税款，可直接发售专用发票，如果余额小于本次预缴的税款，需要先预缴差额后再发售专用发票。辅导期结束后一个月内，可以一次性退还因增购而预缴的增值税余额。
延伸阅读
纳税人辅导期如何顺利申报增值税？
纳税人辅导期是指税务部门为纳税人提供的一段时间，旨在帮助纳税人了解和熟悉增值税申报流程。为了顺利申报增值税，纳税人可以按照以下步骤进行操作。首先，确保在辅导期内准备好必要的申报资料，包括销售和购买发票、账簿、报表等。其次，登录税务局官方网站或使用相关申报软件，填写并提交增值税申报表。在填报过程中，要仔细核对信息的准确性，并确保遵守相关法规和规定。提交后，等待税务部门的审核和反馈。如果有问题或需要补充材料，及时配合并进行相应的调整。最后，及时缴纳应纳税款，并保留好相关凭证和申报记录。通过遵循以上步骤，纳税人可以顺利完成增值税申报，确保合规性和减少风险。
纳税人辅导期是指税务部门为纳税人提供的一段时间，旨在帮助纳税人了解和熟悉增值税申报流程。为了顺利申报增值税，纳税人可以按照以下步骤进行操作。首先，确保在辅导期内准备好必要的申报资料，包括销售和购买发票、账簿、报表等。其次，登录税务局官方网站或使用相关申报软件，填写并提交增值税申报表。在填报过程中，要仔细核对信息的准确性，并确保遵守相关法规和规定。提交后，等待税务部门的审核和反馈。如果有问题或需要补充材料，及时配合并进行相应的调整。最后，及时缴纳应纳税款，并保留好相关凭证和申报记录。通过遵循以上步骤，纳税人可以顺利完成增值税申报，确保合规性和减少风险。
结语：根据国家税务总局的规定，《增值税纳税申报表》主表28栏是辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴4%的增值税的录入位置。至于辅导期一般纳税人期满转正前增购的增值税专用发票预缴税款，根据国税函[2005]1097号通知，可以在本期增值税应纳税额中抵减，并按次抵减。如果预缴的增值税仍有余额，纳税人可以向主管税务机关提出抵减申请，并在辅导期结束后一个月内一次性退还多缴的税款。在进行增值税申报时，纳税人应准备好相关资料，填写并提交申报表，确保准确性和合规性。最后，及时缴纳应纳税款，并保留好相关凭证和申报记录。
法律依据
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
增值税报税步骤
法律分析:增值税申报流程：1、查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2、收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证3、每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4、通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去...查看全文
增值税报税步骤
增值税申报流程：1、查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2、收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证3、每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4、通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅...查看全文
增值税报税步骤
法律解析： 增值税申报流程：1、查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2、收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证3、每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4、通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大...查看全文
增值税报税步骤？
律师分析： 增值税申报流程：1、查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2、收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证3、每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4、通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大...查看全文
增值税报税步骤
法律解析： 增值税申报流程：1、查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2、收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证3、每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4、通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大...查看全文
增值税报税的具体步骤是什么？
1、查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2、收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证3、每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4、通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种...查看全文
增值税的纳税申报流程?
法律解析： 增值税是一种按照货物和服务增值额征收的消费税，是企业在销售货物或提供服务时向国家缴纳的一种税费。纳税申报是企业按照规定时间和方式向国家申报自己的增值税情况，并缴纳相应的税款。具体流程包括：首先，企业需要填写增值税纳税申...查看全文
增值税的纳税申报流程?
律师解答： 增值税是一种按照货物和服务增值额征收的消费税，是企业在销售货物或提供服务时向国家缴纳的一种税费。纳税申报是企业按照规定时间和方式向国家申报自己的增值税情况，并缴纳相应的税款。具体流程包括：首先，企业需要填写增值税纳税申...查看全文
增值税的纳税申报流程
律师分析： 增值税是一种按照货物和服务增值额征收的消费税，是企业在销售货物或提供服务时向国家缴纳的一种税费。纳税申报是企业按照规定时间和方式向国家申报自己的增值税情况，并缴纳相应的税款。具体流程包括：首先，企业需要填写增值税纳税申...查看全文
增值税纳税申报时间
增值税纳税申报期限在我国的税法中是分为几个不同种类的时间的，具体怎么使用税务期限呢？律师为大家整理了一些关于这方面的知识，希望对你有所帮助。 增值税纳税申报期限如下： 增值税分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个...查看全文
增值税一般纳税人辅导期管理办法政策解读
小企业批发企业税收辅导期管理为3个月，其他一般纳税人为6个月。主管税务机关应在40个工作日内发出《税务事项通知书》，告知纳税人处理纳税辅导期。在辅导期内，纳税人可以抵扣进项税额，但需要经过复核比较确认无误。...查看全文
增值税怎样进行纳税申报,增值税纳税申报表包括哪些
文章提到了增值税纳税申报的时间和期限，以及不同纳税人的申报规定；还提到了增值税纳税申报表及其附列资料的具体内容。 文章主要介绍了增值税纳税申报的时间、期限和申报表的内容。 增值税纳税申报的时间、期限和申报表及附列资料的内容。 文章...查看全文
纳税人辅导期的申报流程是怎样的？
辅导期一般纳税人申报流程是：（一）主要核实纳税评估的结论是否正常；（二）约谈、实地查验的结果是否正常；（三）企业申报、缴纳税款是否正常；（四）企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证...查看全文
小规模纳税人申报步骤
小规模纳税人的申报流程 1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。 2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录” 3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录” 4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。...查看全文
小规模纳税人增值税申报表
一、明确今年小规模的两个重大政策。 1.减按1%继续执行;2.免税销售额标准提高,从月度10万(季度30万)提高到月...查看全文
增值税一般纳税人申报流程
我国增值税是按照产品与服务的增值额征收的一种消费税，目前主要分为一般纳税人和小规模纳税人两类。一般纳税人是指销售额超过500万的纳税人，其税率为16%或10%不等，涉及到一定程度的抵扣和申报流程。...查看全文
一般纳税人增值税怎么申报
法律分析：一、一般纳税人增值税怎么申报一般纳税人增值税申报操作流程为：1、首先登录电子税务局，进入电子税务局之后，点击申报缴纳。2、进入缴纳申报界面后，点击增值税适用于本企业类型的申报表，填写申...查看全文
小规模纳税人增值税申报表
《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》是一份纳税申报表，用于记录纳税人的增值税相关信息和计算应纳税额。申报表包括计税依据项目栏次和税款计算两部分内容。填报人需保证申报表的真实、可靠和完整。申报表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存...查看全文
增值税一般纳税人的纳税申报表有哪些
增值税一般纳税人必须上报的纳税申报表: 1、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表)、 ...查看全文
企业所得税纳税申报步骤
企业所得税申报流程：国税网上登陆→网上办税→输入纳税编号、密码、验证码→网上拓展→选择申报→下载插件→安装插件→再次点击申报→获取表格→填写表格→提交。《企业所得税法》第53条规定，纳税年度为公历1月1日至12月31日，若企业在一...查看全文
推荐律师
陈文庆
北京市-北京市-朝阳区
认证律师离婚、离婚
已服务141人次
热门法律问题
