合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

律师回答
摘要:《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定合伙企业合伙人应纳个人所得税或企业所得税。按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,若协议不明确则由合伙人协商决定或实缴出资比例确定。无法确定出资比例时,按合伙人数量平均计算。法人或其他组织作为合伙人时,不得用合伙企业亏损抵减其盈利。
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人或者其他组织的,缴纳企业所得税。按照下列原则确定应纳税所得额:
(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
(二)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
(三)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
(四)无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
合伙企业的合伙人是法人或者其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
延伸阅读
合伙企业税务责任分摊方式及相关规定
合伙企业税务责任分摊方式及相关规定是指在合伙企业中,每个合伙人都承担一定的纳税义务。根据相关规定,合伙企业的税务责任一般由合伙人共同承担,而不是由合伙企业作为一个整体来承担。具体的税务责任分摊方式可能根据合伙协议来确定,通常是按照各合伙人在合伙企业中的权益比例来分配。合伙企业需要按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款,并在合伙协议中明确各合伙人的纳税义务。此外,合伙企业还需遵守税务部门的监管和审计要求,确保纳税义务的履行合规性。通过明确税务责任分摊方式及相关规定,可以确保合伙企业在税务方面的合法合规运营。
结语:合伙企业的合伙人所得税责任分摊方式及相关规定对于合伙企业的纳税义务具有重要意义。根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》,合伙企业的合伙人纳税责任由合伙协议约定的分配比例确定。如果合伙协议未约定或约定不明确,则按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。如果协商不成,将按照合伙人实缴出资比例确定纳税所得额。如果无法确定出资比例,则按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。同时,合伙企业的合伙人在计算企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。合伙企业应遵守相关规定,明确纳税义务分摊方式,确保合法合规运营。
法律依据
中华人民共和国农业法(2012修正):第九章 农民权益保护 第六十九条 农民和农业生产经营组织依照法律、行政法规的规定承担纳税义务。税务机关及代扣、代收税款的单位应当依法征税,不得违法摊派税款及以其他违法方法征税。

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