企业所得税优惠有两种方式:直接优惠和间接优惠。
直接优惠是一种事后的利益让渡,主要针对企业的经营结果减免税。它的优点是简便易行,确定性较高,主要体现在政策性倾斜和补偿企业损失上。然而,从长期来看,直接优惠可能导致政府税收收入的减少。直接优惠方式包括税收减免、优惠税率、再投资退税等。
间接优惠方式则以较健全的企业会计制度为基础,侧重于税前优惠,主要通过对企业征税税基的调整,激励纳税人调整生产或经营活动以符合政府的政策目标。间接优惠方式中,加速折旧和再投资的税收抵免具有更为显著的优点,因为这两种优惠方式可以更有效地引导企业的投资或经营行为符合政府的政策目标,鼓励企业从长远角度制定投资或经营计划。间接优惠是前置条件的优惠方式,管理操作比较复杂。
间接优惠方式主要包括税收扣除、加速折旧、准备金制度、税收抵免、盈亏相抵和延期纳税等。
企业所得税优惠的主要种类
律师回答
摘要：企业所得税优惠有两种方式:直接优惠和间接优惠。直接优惠是事后的利益让渡,主要针对企业的经营结果减免税,优点是简便易行,确定性较高,但可能导致政府税收收入的减少。间接优惠方式则侧重于税前优惠,主要通过对企业征税税基的调整,激励纳税人调整生产或经营活动以符合政府的政策目标,具有更显著的优点,如税收抵免和盈亏相抵。
延伸阅读
间接优惠方式是企业利用税收政策所给予的优惠，以降低企业的税收负担。其中，税收扣除、加速折旧和税收抵免是常见的间接优惠方式。
税收扣除是指企业可以在税前将部分支出作为费用进行扣除，从而减少应纳税收入。这种方式的优点在于可以降低企业的税收负担，鼓励企业发展。但是，操作复杂性较高，需要企业具备一定的税务专业知识，以确保扣除的合法性和准确性。
加速折旧是指企业可以在税前将部分资产的折旧费用加计扣除，从而减少应纳税收入。这种方式的优点在于可以提高企业的折旧效率，降低税收负担。但是，操作复杂性较高，需要企业具备一定的财务会计知识和税务专业知识，以确保加速折旧的合法性和准确性。
税收抵免是指企业可以将部分税收负担转移到其他地方，从而减少自身的税收负担。这种方式的优点在于可以降低企业的税收负担，鼓励企业发展。但是，操作复杂性较高，需要企业具备一定的税务专业知识，以确保税收抵免的合法性和准确性。
综上所述，间接优惠方式的税收扣除、加速折旧和税收抵免虽然可以降低企业的税收负担，但是操作复杂性较高，需要企业具备一定的税务专业知识。因此，企业在享受间接优惠方式的同时，也需要注重税务管理，确保税收合规。
税收扣除是指企业可以在税前将部分支出作为费用进行扣除，从而减少应纳税收入。这种方式的优点在于可以降低企业的税收负担，鼓励企业发展。但是，操作复杂性较高，需要企业具备一定的税务专业知识，以确保扣除的合法性和准确性。
加速折旧是指企业可以在税前将部分资产的折旧费用加计扣除，从而减少应纳税收入。这种方式的优点在于可以提高企业的折旧效率，降低税收负担。但是，操作复杂性较高，需要企业具备一定的财务会计知识和税务专业知识，以确保加速折旧的合法性和准确性。
税收抵免是指企业可以将部分税收负担转移到其他地方，从而减少自身的税收负担。这种方式的优点在于可以降低企业的税收负担，鼓励企业发展。但是，操作复杂性较高，需要企业具备一定的税务专业知识，以确保税收抵免的合法性和准确性。
综上所述，间接优惠方式的税收扣除、加速折旧和税收抵免虽然可以降低企业的税收负担，但是操作复杂性较高，需要企业具备一定的税务专业知识。因此，企业在享受间接优惠方式的同时，也需要注重税务管理，确保税收合规。
结语：企业所得税优惠有两种方式:直接优惠和间接优惠。直接优惠是事后的利益让渡,优点是简便易行,确定性较高,但可能导致政府税收收入的减少。间接优惠方式则侧重于税前优惠,通过调整企业征税税基来引导企业符合政府政策目标,具有更为显著的优点,但管理操作比较复杂。因此,企业在选择税收优惠方式时需要综合考虑自身的实际情况和政策目标,以实现最优化的税收政策。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十九条 依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
制种企业所得税优惠政策
在国家、企业和劳动者之间根本利益是一致的。纳税就是维持他们之间根本利益一致的重要方式。我国的企业所得税有诸多优惠政策。那有哪些惠政策？下面律师来为你解答，希望对你有所帮助。 (一)、国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业...查看全文
小微企业所得税优惠
法律分析：分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格，不是所得税纳税人，不能单独享受小微企业所得税优惠政策，只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构(法人)，整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。特殊情...查看全文
企业所得税优惠规定？
律师解答： 企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获...查看全文
小微企业所得税优惠
法律分析：分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格，不是所得税纳税人，不能单独享受小微企业所得税优惠政策，只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构(法人)，整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。特殊情...查看全文
小微企业所得税优惠
自2021年4月1日至2024年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。...查看全文
企业所得税优惠规定？
法律解析： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 【法律依据】...查看全文
企业所得税优惠规定？
律师解答： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 【法律依据】...查看全文
企业所得税优惠规定？
律师解答： 企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获...查看全文
企业所得税税收优惠规定？
法律解析： 企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获...查看全文
企业所得税税收优惠措施
国家税务局负责征收企业所得税，地方税务局负责代开货物运输发票并统一代征税款的纳税人，退税事项由主管国家税务局办理，可直接抵缴次年应纳企业所得税。...查看全文
企业所得税税收优惠规定？
律师解答： 企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获...查看全文
企业所得税税收优惠政策
企业所得税新政策 企业所得税新政策对税收优惠的规定：根据企业所得税法第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。第二十六条 企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息...查看全文
企业所得税税收优惠政策
企业所得税新政策 企业所得税新政策对税收优惠的规定：根据企业所得税法第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。第二十六条 企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息...查看全文
企业所得税优惠规定2021？
法律解析： 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为...查看全文
企业所得税优惠规定2021？
律师解答： 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为...查看全文
2021企业所得税优惠政策
我国相关的法律规定，一般情况下，2021年关于企业所得税的优惠政策主要有：1、对于企业来说，百分之二十五是最基本的税率；2、小型微利企业应纳税所得额在一百万以内的，先乘以百分之二十五再乘以对应税率，而一百万以上三百万以下的，应纳税...查看全文
企业所得税优惠规定2021？
法律解析： 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为...查看全文
技术转让所得企业所得税优惠
法律分析： 符合条件的技术转让所得可免征或减征企业所得税。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》 第二十七条 企...查看全文
小微企业的企业所得税优惠政策？
律师分析： 根据《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税...查看全文
小微企业企业所得税的优惠政策
小微企业企业所得税的优惠政策很简单易懂：如果月销售额不超过10万元（包括这个数），那么增值税可以免征；而对于小型微利企业，年应纳税所得额超过100万元的部分，只需要按照25%计入应纳税所得额，并以20%的税率缴纳企业所得税。其他相...查看全文
推荐律师
张秀玲
北京市-北京市-朝阳区
专职律师离婚、离婚
已服务84人次
热门法律问题
