分支机构怎么申报企业所得税-法律问答|晖律网

分支机构怎么申报企业所得税

回答于2024-04-26 阅读（1897）

律师回答

摘要：1.分公司报税流程包括年度企业所得税申报、汇算清缴和报送相关表格和财务报表。 2.成立分公司的条件包括登记事项、经营范围符合规定，并按时向公司登记机关申请登记。 3.分公司设立登记流程包括名称核准、办理营业执照、刻章、办理组织机构代码证和办理税务登记证等步骤。核心内容总结：分公司报税流程、成立条件和设立登记流程的要点及所需材料。

一、分公司报税流程是怎样的
分公司作为分支机构，需要进行年度企业所得税申报，汇算清缴时，分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的那部分汇总纳税企业分支机构所得税分配表，分支机构的年度财务报表，或年度财务状况和营业收支情况，和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表纳税调整项目明细表中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。
二、成立分公司条件有哪些
1、公司的登记事项包括：名称、营业场所、负责人、经营范围。并且分公司的名称应符合国家有关规定，分公司的经营范围不得超出公司的经营范围。
2、应当自决定作出之日起30日内向公司登记机关申请登记，法律、行政法规规定必须报经有关部门审批的，应当自批准之日起30日内向公司登记机关申请登记。
3、登记应提交下列文件：首先，公司法定代表人签署的设立分公司的登记申请书。其次，公司章程以及由公司的公司登记机关加盖印章的《企业法人营业执照》复印件。另外，营业场所使用证明。最后，公司登记机关要求提交的其他文件。分公司不具有法人资格，其资产不能承担责任时最终应总公司来承担。
三、分公司设立登记流程是怎样
1、注册分公司的流程：
(1)分公司名称核准;
(2)办理营业执照;
(3)刻章;
(4)办理组织机构代码证;
(5)办理税务登记证。
2、注册分公司所需材料：
(1)总公司营业执照副本原件及复印件盖公章;
(2)总公司税务登记证原件及复印件盖公章;
(3)总公司组织机构代码证原件及复印件盖公章;
(4)总公司验资报告复印件;
(5)总公司章程;
(6)总公司股东会决议;
(7)总公司法定代表人身份证复印件;
(8)分公司负责人任命书;
(9)分公司负责人身份证原件及照片;
(10)其它所需材料。

延伸阅读

结语：分公司报税流程需包括年度纳税申报表、财务报表、纳税调整说明等材料。成立分公司需满足名称、营业场所、经营范围等条件，并向公司登记机关申请登记。设立分公司的流程包括核准名称、办理执照、刻章、办理机构代码证和税务登记证。所需材料包括总公司相关证件、验资报告、章程、股东会决议等。如有其他需要，请随时告知。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第八章附则第六十条本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十七条企业所得税法第四十五条所称控制，包括：
(一)居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份；
(二)居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第(一)项规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。

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