土地使用税什么时候申报-法律问答|晖律网

土地使用税什么时候申报

回答于2024-06-12 阅读（1757）

律师回答

摘要：土地使用税申报时间为每年的10月份，如果缴纳困难可分别在5月份和10月份两次缴纳。免税范围包括国家机关、事业单位、宗教寺庙等自用土地以及农林牧渔业生产用地等。税额标准根据城市规模不同而定，大城市为1.5元至30元每平方米年税额。办理土地使用证时需先缴税，逾期缴纳将产生滞纳金。

一、土地使用税什么时候申报?
土地使用税自取得土地使用权开始缴纳，每年缴纳一次，纳税期为每年的10月份
如果应纳房产税较多，一次缴清确有困难的，经主管地税机关批准，可以分别在每年的5月份和10月份两次缴纳。城镇土地使用税按年计征，一次缴纳，纳税期为每年的10月份。
对应纳城镇土地使用税较多，一次缴清确有困难的，经主管地方税务机关批准，可以分别在每年的5月份和10月份两次缴纳。对纳税人未在年度10月31日前缴纳房产税、土地使用税的，作逾期纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理，即11月1日以后缴纳房产税、土地使用税应按规定加收滞纳金。
二、土地使用税的免税范围是怎么规定的?
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
三、土地使用税标准
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市1.5元至30元;
(二)中等城市1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
在办理土地使用证的过程当中，会告知当事人先到税务机关去交税，或者说当地政府部门在土地使用税的申报时间上有什么其他规定的话，那也是以地方政策为准的。逾期缴纳土地使用税的话，也是会产生滞纳金的。

延伸阅读

结语：土地使用税申报时间为每年的10月份，应在每年10月31日前缴纳。如果一次缴清困难，可经地税机关批准，在每年的5月份和10月份分别缴纳。对于纳税人未按时缴纳的情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，应加收滞纳金。土地使用税的免税范围包括国家机关、事业单位、宗教寺庙、公共用地等。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，土地使用税标准根据城市规模不同而有所差异，大城市每平方米年税额为1.5元至30元。办理土地使用证时，需按地方政策办理并缴纳税款，逾期缴纳将产生滞纳金。

法律依据

中华人民共和国契税法：第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
中华人民共和国耕地占用税法：第八条依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
中华人民共和国耕地占用税法：第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

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