什么是企业所得税,有哪些征税对象-法律问答|晖律网

什么是企业所得税,有哪些征税对象

回答于2024-04-23 阅读（1761）

律师回答

摘要：本文介绍了企业所得税的基本概念和征税对象。企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的手段，针对企业所取得的生产经营所得和其他所得进行征税。征税对象包括企业和其他取得收入的组织，以及个人独资企业和合伙企业。企业所得税的征税对象按不同类型确定，如提供劳务所得根据劳务发生地确定，销售货物所得根据交易活动发生地确定等。

企业所得税是一种针对企业所取得的生产经营所得和其他所得的税收。企业的生产经营所得及其它所得，包括来源于中国境外、境内的所得。也体现了国家和企业的分配关系，是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的手段。
二、纳税义务人
根据企业所得税法规定，在境内，如企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
三、征税对象
企业所得税的征税对象即是企业取得的生产经营所得及其他所得，但并非任何一项所得都是需要征税的。
(1)必须是有合法来源的所得。
(2)企业的应纳税所得必须是实物或货币所得。
(3)企业的应纳税所得必须是实物或货币所得。
(4)企业应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得。
四、来源于中国境内、境外的所得按以下原则确定：
①提供劳务所得，根据劳务发生地确定;
②销售货物所得，根据交易活动发生地确定;
③转让财产所得，不动产转让所得以不动产所在地来确定，动产转让所得根据转让动产的机构、企业、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得根据被投资企业所在地确定;
④股息红利等权益性投资所得，根据分配所得的企业所在地确定;
⑤利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定;
⑥其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
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延伸阅读

企业所得税是企业依照国家法律法规规定，对其所得利润所应缴纳的一种税种。企业所得税的征收对象是企业的所得利润，包括利润、股息、红利等。企业所得税的税率根据企业的性质、规模、利润水平等因素进行分类，税率也有所差异。

企业所得税的征收管理也有一定的程序和规定，包括预缴、申报、缴纳等环节。企业需要按照规定的时间，向税务机关报送预缴企业所得税申报表、年度企业所得税申报表等资料，并按照税务机关的反馈进行调整和申报。

企业所得税的征收，对于企业的经营和发展具有重要的影响。合理的税务规划和管理，可以帮助企业提高经营效益，降低税收负担，促进企业的可持续发展。

结语：企业所得税是一种针对企业所取得的生产经营所得和其他所得的税收。企业的生产经营所得及其它所得，包括来源于中国境外、境内的所得。也体现了国家和企业的分配关系，是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的手段。纳税义务人是在境内，如企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人。征税对象是企业取得的生产经营所得及其他所得，但并非任何一项所得都是需要征税的。来源于中国境内、境外的所得按以下原则确定：提供劳务所得，根据劳务发生地确定；销售货物所得，根据交易活动发生地确定；转让财产所得，不动产转让所得以不动产所在地来确定，动产转让所得根据转让动产的机构、企业、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得根据被投资企业所在地确定；股息红利等权益性投资所得，根据分配所得的企业所在地确定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定；其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

法律依据

中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国契税法：第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
中华人民共和国城市维护建设税法：第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

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