怎样计算增值税税率

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摘要:增值税税率的计算方法和应纳税额的计算方式。一般纳税人的应纳税额等于销项税额减去进项税额,销项税额的计算公式为销售额乘以税率,销售额可通过含税销售额除以1加上增值税税率得到。进项税额包括纳税人购买货物和应税劳务的增值税额。小规模纳税人的应纳税额等于含税销售额除以1加上征收率再乘以征收率。进口货物的应纳税额等于关税完税价格加上关税和消费税的乘积再乘以税率。
增值税税率的具体计算方法
一、增值税税率,如需咨询其他税率,请参阅:企业税率参考
增值税税率分为三档:一般纳税人:17%、13%;
小规模纳税人:6%或4%;
出口货物,适用零税率。
二、增值税应纳税额的计算
增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
(一)一般纳税人
(1)应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
(2)销项税额的计算:
a.销项税额:是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。
b.计算公式:销项税额=销售额(不含税)x税率
c.销售额的确定:
①销售额:是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。价外费用,是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。(手续费、运输费等)
②含税销售额换算成不含税销售额(价税分离公式)的换算公式为:
销售额=含税销售额/(1+增值税税率)
d.视同销售货物行为的销售额的确定。
对视同销售货物征税而无销售额的,应按下列顺序确定销售额:
①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;
②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
③按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本x(1+成本利润率)
(4)进项税额的计算:进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。(购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额)
(5)允许从销项税额中抵扣的进项税额
根据税法的规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额:
①纳税人购买货物和应税劳务,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
②纳税人进口货物,从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
(二)小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)x征收率
(三)进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)x税率
延伸阅读
结语:增值税税率的计算方法多样,根据纳税人的不同身份和情况而定。一般纳税人的税率为17%或13%,小规模纳税人的税率为6%或4%,而出口货物适用零税率。增值税应纳税额的计算涉及销项税额和进项税额的计算。对于一般纳税人,应纳税额等于销项税额减去进项税额。销项税额的计算基于销售额和适用税率,而进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。对于小规模纳税人和进口货物,应纳税额的计算方式略有不同。具体计算方法请参考相关法规和税法规定。
法律依据
中华人民共和国资源税法; 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。
中华人民共和国城市维护建设税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
中华人民共和国契税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

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