债权债务核对的内容是怎样的？-法律问答|晖律网

债权债务核对的内容是怎样的？

回答于2024-04-29 阅读（2952）

律师回答

摘要：本文介绍了企业为了记录债权债务而需要设置的科目及各自的核算方法和明细科目。这些科目包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、应交税金、短期借款、内部往来、专项应付款、长期借款和长期应付款、预计负债。每个科目都有不同的核算方法和明细科目,以便企业对债权债务进行准确记录和跟踪。

为了记录企业所拥有的各项债权债务,需要设置以下科目:“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“预付账款”以及“其他应收款”、“其他应付款”、“应交税金”、“短期借款”、“内部往来”、“专项应付款”、“长期借款”和“长期应付款”、“预计负债”。为方便日后查帐，对于同一笔债权债务业务的金额不要在“应收帐款”和“预收帐款”、“预付帐款”和“应付帐款”、“其他应收款”和“其他应付款”两边挂帐，应把发生的业务金额放在同一个债权债务科目的同一单位名称下，期末根据余额方向再进行调整。下面分别叙述以上科目的核算方法。
1、应收帐款本科目主要核算与业主办理工程结算，应向业主收取的验工计价款。本科目下设二个二级明细科目，即应收工程款和应收质量保证金，二级科目下按业主名称设三级明细科目。
(1)与业主办理验工计价，结算单中业主扣质量保证金、甲供料款、预付款及代扣税金及附加、借：应收帐款-应收工程款-xx业主-应收质量保证金-xx业主
贷：工程结算
2、预收帐款本科目主要核算预收业主工程款、备料款等，本科目下设二个二级明细科目，即预收工程款和预收备料款，二级科目下按业主名称设三级明细科目。
(1)按合同规定向业主预收工程款、备料款借：银行存款贷：预收帐款-预收工程款-xx业主-预收备料款-xx业主
(2)预付帐款
本科目主要核算预付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外租入机械设备租赁费。下设三个二级明细科目即预付购货款、预付工程款和其他，二级明细科目下按单位名称设三级明细科目。按照有关规定严禁支付预付款，预付款的支付必须严格按规定办理。
(3)因购货而预付的款项、预付分包工程款和预付租赁费借：预付帐款-预付购货款-xx单位-预付工程款-xx单位-其他-xx单位贷：银行存款
3、应付帐款
本科目主要核算应付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外结算的租入机械设备租
赁费等，下设三个明细科目即应付购货款、应付工程款和其他，二级科目下按单位名称设三级
4、明细科目
(1)购入材料验收入库，货款尚未支付，应根据有关凭证借：物资采购贷：应付帐款-应付购料款-xx单位
(2)其他应收款
本科目主要核算除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，具体包括：应收的各种赔款、罚款;应收出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款;存出保证金;预付帐款转入;与公司工会往来;其他各种应收、暂付款项。根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。核算与公司工会往来时，季末应与工会核对相符后余额转公司财务部。
(3)发生各种其他应收款项借：其他应收款贷：现金银行存款等
(4)其他应付款
本科目主要核算除应付票据、应付帐款、预收帐款等以外的其他各种应付、暂收款项，具体包括：应付包装物租金;职工未按时领取的工资;存入保证金;应付、暂收所属单位、个人的款项;其他各种应付、暂收款项。根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。
(5)发生各种其他应付款项借：现金银行存款等贷：其他应付款
(6)应交税金
5、本科目核算应交的各种税金，施工企业主要包括所得税、营业税、城市维护建设税、个人
所得税、资源税、土地增值税、车船使用税、房产税等，应缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在本科目核算。
(1)根据完工程度计算的本期主营业务收入和其他业务收入计提营业税及附加借：主营业务税金及附加或其他业务支出贷：应交税金-营业税
-城市维护建设税其他应交款-教育费附加
(2)短期借款
本科目主要核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。借入期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算，不在本科目核算。本科目应按借款种类进行明细核算，期末贷方余额反映未偿还的短期借款的本金。发生的短期借款利息应当计入当期财务费用。

延伸阅读

根据我国《公司法》的规定，预收预付科目是企业为核算预收预付账款而设立的科目。该科目主要用于核算企业已经收到的客户预付款项，以及企业已经支付给员工的预扣款项。

预收预付科目的核算内容主要包括以下方面：

1. 应收账款：企业通过销售商品或提供劳务等业务，向客户收取的预付款项。应收账款的核算内容应包括：应收账款的科目设置、账户余额的计算、欠款催收等。

2. 预付账款：企业预付给供应商或其他单位的款项，如采购原材料、支付工资等。预付账款的核算内容应包括：预付账款的科目设置、账户余额的计算、付款结算等。

3. 预收款：企业预收的客户款项，如销售商品或提供劳务等。预收款的核算内容应包括：预收款的科目设置、账户余额的计算、收款确认等。

4. 应付账款：企业应付给供应商或其他单位的款项，如采购商品、支付工资等。应付账款的核算内容应包括：应付账款的科目设置、账户余额的计算、付款结算等。

5. 预提款：企业预付给员工的款项，如社会保险、住房公积金等。预提款的核算内容应包括：预提款的科目设置、账户余额的计算、缴费确认等。

6. 应付预收款：企业应付给客户的款项，如销售商品、提供劳务等。应付预收款的核算内容应包括：应付预收款的科目设置、账户余额的计算、收款确认等。

7. 预缴税款：企业按照国家规定，预先缴纳的税款。预缴税款的核算内容应包括：预缴税款的科目设置、账户余额的计算、税款结算等。

8. 应交税费：企业应缴纳的各种税费，如增值税、所得税等。应交税费的核算内容应包括：应交税费的科目设置、账户余额的计算、税费结算等。

总之，预收预付科目的核算内容涵盖了企业预收预付的各种款项，是企业财务管理中不可或缺的一个科目。

结语：为了记录企业所拥有的各项债权债务,需要设置以下科目:“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“预付账款”以及“其他应收款”、“其他应付款”、“应交税金”、“短期借款”、“内部往来”、“专项应付款”、“长期借款”和“长期应付款”、“预计负债”。同一笔债权债务业务的金额不要在“应收帐款”和“预收帐款”、“预付帐款”和“应付帐款”、“其他应收款”和“其他应付款”两边挂帐,应把发生的业务金额放在同一个债权债务科目的同一单位名称下,期末根据余额方向再进行调整。以上分别为各个科目的核算方法。

法律依据

最高人民法院关于适用督促程序若干问题的规定(2001-01-08)\t第七条\t债务人对债权债务关系没有异议，但对清偿能力、清偿期限、清偿方式等提出不同意见的，不影响支付令的效力。
最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定(2020-12-29)\t第七条\t民间借贷纠纷的基本案件事实必须以刑事案件的审理结果为依据，而该刑事案件尚未审结的，人民法院应当裁定中止诉讼。
最高人民法院关于适用《民事诉讼法》的解释(2020-12-29)\t第四百二十八条\t人民法院收到债权人的支付令申请书后，认为申请书不符合要求的，可以通知债权人限期补正。人民法院应当自收到补正材料之日起五日内通知债权人是否受理。

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