增值税发票3%和17%的税率分别是多少?

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摘要:小规模纳税人和一般纳税人增值税政策的主要区别在于税率、进项税抵扣条件和发票性质。小规模纳税人税率为3%,不能抵扣进项税,而一般纳税人税率为17%,可以抵扣进项税。一般纳税人必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税,而小规模纳税人可以按3%抵扣进项税。普通发票不能抵税,只有增值税专用发票经过认证后才能抵扣税金。
1、含义不同:
3%为小规模纳税人增值税税率;17%为一般纳税人增值税税率。
2、享受的税收的政策不一样:
小规模纳税人不能抵扣进项税,只有一般纳税人才能抵扣进项税额。
一般纳税人抵扣进项税的条件:
(1)必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税。
(2)取得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票,可以按3%抵扣进项税。
3、发票性质不同:
3%的税率在增值税普通发票使用较多的;17%税率常见于增值税专用发票。税法规定必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税,进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税。
延伸阅读
增值税发票税率调整对企业经营的影响如何?
增值税发票税率调整对企业经营的影响是多方面的。首先,税率调整可能会直接影响企业的成本和利润。如果税率上升,企业需要支付更多的税款,这将增加其经营成本,可能导致利润减少。相反,如果税率下降,企业可以减少税款支出,提高利润。其次,税率调整还可能影响企业的市场竞争力。如果税率上升,企业产品或服务的价格可能会增加,从而影响消费者购买决策,可能导致市场份额的减少。最后,税率调整还可能对企业的财务规划和税务筹划产生影响。企业需要根据新的税率调整调整其财务计划,合理规划税务策略,以最大程度地降低税务风险和成本。总之,增值税发票税率调整对企业经营有着重要的影响,企业应密切关注并采取相应的应对措施。
结语:不同税率下,小规模纳税人和一般纳税人享受的税收政策不同。小规模纳税人无法抵扣进项税,而一般纳税人可以抵扣进项税额。此外,不同税率对应不同的发票性质,3%税率常见于增值税普通发票,而17%税率常见于增值税专用发票。税率调整对企业经营有多方面的影响,包括成本和利润、市场竞争力以及财务规划和税务筹划等方面。企业应密切关注并采取相应的应对措施。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条增值税税率:
(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。
税率的调整,由国务院决定。
第二十条增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。

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