房产税是否包括土地原值？-法律问答|晖律网

房产税是否包括土地原值？

回答于2024-04-10 阅读（610）

律师回答

摘要：本文讲述了土地价款的组成及计入房产原值缴纳房产税的相关规定。根据财税[2010]121号文件规定,无论会计上如何核算,土地价款必须并入房产原值缴纳房产税。土地价款包括实际支付的土地价款和土地开发费用。在计算房产税纳税义务时,需要注意按每块土地来计算并入房产原值征税,并且房产税纳税义务的起点为房产完工记入固定资产、投资性房地产的时间或房产实际投入使用时间或领取产权证书时间的次月。

土地价款包括为取得土地而支付的土地款、契税、登记费用，以及土地开发费用，如取得土地后的三通一平费用、搬迁补偿费用等。我为您整理了关于土地价值必须计入房产原值缴纳房产税的相关资料，供您参考，希望对大家的生活和工作有所助益。
土地价值必须计入房产原值缴纳房产税
财税[2010]121号文件规定:无论会计上如何核算，都要将土地价款并入房产原值缴纳房产税，土地价款包括实际支付的土地价款和土地开发费用。实际工作中，需注意掌握以下几个问题:
一、计算方法和顺序
1、首先需要明确的是按每块土地来计算并入房产原值征税，如果企业只有一块土地最为简单，如有多块地需分别计算。
2、因为房产税纳税义务最终要归集到具体的房产上，而房产又存在应税房产、免税房产、从价征收房产、从租征收房产的区别，应注意计算顺序。对从租房产，虽将地价并入但并不据此征税，而据租金收入征税，对从价部分房产则将地价一并征税。至此完成土地价款并入房产征税的计算确认。
二、房产税纳税义务的起点
房产税纳税义务的起点为房产完工记入固定资产、投资性房地产的时间或房产实际投入使用时间或领取产权证书时间的次月。以三个时间孰前为标准，不单独以会计核算上记入固定资产或投资性房地产为标准。

延伸阅读

房产原值需关注是否产生应该资本化的资金成本
房产原值的核算确认十分重要，如果少计将持续产生永久性侵蚀税基的影响，需严格执行财务会计制度及税收政策的规定，这不是本文的重点。此处强调的是工作中容易忽视的资金成本的问题，工作中要关注纳税人有无发生为房产投资而产生的借款，其房产建设完工前的借款利息有无记入在建工程科目，需查看建设期借款合同。
土地评估增值分两种情况:一是前面所说改制时的评估增值，视同支付了土地价款需并入征税，二是非改制原因而发生的评估增值，则不需并入征税。通过对土地价值必须计入房产原值缴纳房产税的介绍，
此外如果您还有其他任何的法律问题，建议咨询相关律师律师。

结语：土地价值必须计入房产原值缴纳房产税，这一点非常重要。根据财税[2010]121号文件规定，无论会计上如何核算，土地价款都必须并入房产原值缴纳房产税。土地价款包括实际支付的土地价款和土地开发费用。在实际工作中，需要注意掌握计算方法和顺序，以及房产税纳税义务的起点。这样才能正确地缴纳房产税，避免不必要的麻烦。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第十一条纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。
中华人民共和国耕地占用税法：第八条依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
中华人民共和国耕地占用税法：第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问房产原值包括土地

答

法律分析：房产原值中应包含：房产原值中应包含契税和预售合同交的印花税。根据《财政部的国家税务总局的对于房产税乡镇土地运用税有关疑问告诉》（财税152号）第一条就是对根据房产的原值计税的房产，不管是不是记载在管帐账簿固定资产科目中，...查看全文

问房产税原值是否包括增值税

答

在我们国家，如果我们的房子在进行租赁的话，只有需要交纳房产税，今后自己居住的房子也会涉及到房产税的交纳，那么房产税在进行计税的时候，是否包含增值税相关的规定是怎样的？房产税计税收入含增值税吗《财政部、国家税务总局关于营改增后...查看全文

问房产税计税依据是否包括土地价值？

答

在我国房产税计税依据不包括土地价值。房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征是按照房屋原有的价值，一次性扣除百分10到30%后，剩下的价值来进行计算缴纳；从租计征是用房屋的租金收入来进行计算缴纳。企业房产税征收范围与计...查看全文

问房产税计税依据是否包括土地价值？

答

我国房产税计税依据不包括土地价值，计税方法分为从价计征和从租计征。从价计征是按照房屋原有价值扣除一定比例后计算缴纳，从租计征则根据房屋的租金收入计算缴纳。...查看全文

问房产税是否包含土地价值

答

一、房产税计税依据包含土地价值吗? 根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条规定：“关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何...查看全文

问房产税是否包含土地价值？

答

房产税的计税依据包括从价计征和从租计征两种方式，但不包括土地价值。从价计征是按照房产原值减除一定比例后的余值计算缴纳，而从租计征是以房产租金收入为基础计算缴纳。...查看全文

问房产税是否包含土地价值

答

问房产税的计税依据是否包括土地使用价值？

答

《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》规定，房产原值计税的房产应包含地价，且宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并计入房产原值的地价。房产税属于个别财产税，征收对象是城镇的经营性...查看全文

问房产税原值包括哪些

答

房产税房产原值应包含契税和预售合同交的印花税： 1、对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据有关会计制度规定进行核算。 2、购置的不需要经过建造过程即可使用的固...查看全文

问房产税计税依据包括土地价值吗

答

法律分析：房产税的计税依据中是不包括土地的价值的。房产税的计税依据有：房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种。所谓从价计征，是指按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳；所谓从租计征，是指以房产租金收入计算缴纳。 ...查看全文

问房产税计税依据包括土地价值吗

答

法律分析：房产税的计税依据中是不包括土地的价值的。房产税的计税依据有：房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种。所谓从价计征，是指按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳；所谓从租计征，是指以房产租金收入计算缴纳...查看全文

问房产税计税依据包括土地价值吗

答

问房产税计税原值包括哪些

答

1、从价计征：按照房产余值征税的，称为从价计征，房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原...查看全文

问土地原值并入房产原值征收房产税

答

土地价值必须计入房产原值缴纳房产税，根据财税[2010]121号文件规定，无论会计上如何核算，都要将土地价款并入房产原值缴纳房产税。计算方法和顺序需要注意，房产税纳税义务的起点为房产完工记入固定资产、投资性房地产的时间或房产实际投...查看全文

问房产原值包括哪些税费

答

一般情况下，我们在购买房屋的时候是需要交纳税费的，一般情况下会包括契税，那么房产税的原值是否包含契税？相关的规定是怎样的？房产原值包含哪些房产原值中应包含契税和预售合同交的印花税。根据《财政部的国家税务总局的对于房产税乡镇土...查看全文

问房产税的房产原值包括什么

答

法律分析：房产原值包含哪些房产原值中应包含契税和预售合同交的印花税。根据《财政部的国家税务总局的对于房产税乡镇土地运用税有关疑问告诉》(财税[2008]152号)第一条就是对根据房产的原值计税的房产，不管是不是记载在管...查看全文

问房产原值是否包含契税

答

一般情况下，我们在购买房屋的时候是需要交纳税费的，一般情况下会包括契税，那么房产税的原值是否包含契税？相关的规定是怎样的？下面，房产原值包含哪些房产原值中应包含契税和预售合同交的印花税。根据《财政部的国家税务总局的对于房产税...查看全文

问房产税计税基础是否包含土地价值？

答

房产税的计税依据包括从价计征和从租计征两种方式，但不包括土地价值。我国现行房产税采用比例税率，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。...查看全文

问房产税计税依据包括土地占用价值吗

答

一、房产税计税依据包括土地占用价值吗房产税的计税依据中是不包括土地的价值的。房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种。1、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。所谓计税余值，是指依照税...查看全文

问房产税包括土地款吗

答

关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。无论会计上如何核算，都要将土地价款并入房产原值缴纳房产税，土地价款...查看全文

刘万强

北京市-北京市-朝阳区

认证律师刑事辩护、刑事辩护

已服务145人次

热门法律问题