纳税人每年需要计算应纳税所得额,作为企业所得税的计税依据。这个金额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去可以扣减的项目后的余额。换句话说,应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目金额。
一、5000以上个人所得税扣除标准
个人所得税额：以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用5000元(外籍人员按4800元)后的余额,为应纳税所得额。
计算公式：工资纳税金额=（工资所得-五险一金-专项扣除金额）×适用税率-速算扣除数。
二、向关联企业捐赠的现金是否允许税前扣除
向关联企业捐赠的现金允许税前扣除。法律规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
概念、计算方法及影响因素
律师回答
摘要：这段内容介绍了纳税人计算应纳税所得额的方法和5000元个人所得税扣除标准，以及向关联企业捐赠的现金是否允许税前扣除。应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目金额，个人所得税额的计算公式为工资纳税金额=（工资所得-五险一金-专项扣除金额）×适用税率-速算扣除数。向关联企业捐赠的现金允许税前扣除，但有限制。
延伸阅读
小微企业销售额上限是指多少
小微企业销售额上限是300万。
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
小微企业销售额上限是300万。
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
结语：应纳税所得额是企业所得税计税依据，等于收入总额减去准予扣除项目金额。个人所得税额的计算公式为工资纳税金额=（工资所得-五险一金-专项扣除金额）×适用税率-速算扣除数。向关联企业捐赠的现金允许税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
如何计算及影响因素
本文介绍了养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险和医疗保险的缴费比例。养老保险中,公司需支付20%,个人需支付8%;失业保险中,公司缴1.5%,个人缴0.5%;工伤保险中,公司缴1.0%,个人不缴;生育保险中,公司缴0.8%,个人...查看全文
影响因素及概率分析
帮信罪判缓刑几率大，但需考虑案件恶劣程度。帮信罪指帮助他人从事信息网络犯罪活动。七种情节严重的情形包括：为三个以上对象提供帮助、支付超过20万元、提供资金超过5万元、违法所得超过1万元、前次行政处罚后再次帮助犯罪、帮助造成严重后果...查看全文
概率及影响因素探讨
反诉胜诉的成功率受多方面影响，包括诉求的合法性和合理性，证据的充分性以及当地法院的观点。如果诉求合法合理，证据充分准备，则成功的可能性较大。...查看全文
购车税收计算方法及影响因素分析
汽车购置税的计算方法根据不同情况而有所不同。对于一般车辆，应纳税额为税价格乘以税率，但如果低于国税总局规定的最低计税价格，则按最低计税价格计征。自用车的税率为价外费用的10%，其中价外费用不包括增值税。进口车的税率为计税价格、税完...查看全文
土地出让金的计算方法及影响因素
土地出让金的计算方法根据实际成交价和基准地价进行，如果实际成交价不低于基准地价平均标准，则按照成交价的40%进行计算；如果实际成交价低于基准地价平均标准，则按照全部地价的40%进行计算；对于发生转让的划拨土地使用权补办出让，按照基...查看全文
商铺购买的税费计算方法及影响因素
商铺买卖需求概述：商铺税费包括交易手续费、登记费、印花税和契税等；买卖需准备房产证、身份证、共有人同意证明、买卖契约、完税凭证和相关表格；购买商铺需注意产权清晰、结构合理、配套设施完善和选择适宜地段等。...查看全文
车祸中的误工费计算方法及影响因素分析
交通事故误工费的计算方法及赔偿标准。对于有固定收入的当事人，按照减少的固定收入计算，超过平均生活费三倍的按三倍计算；无固定收入的按照同行业平均收入计算。住院伙食补助费按照国家机关标准计算，护理费按照误工费规定计算。误工费是指道路损...查看全文
当年退休人员年休假计算方法及影响因素
退休人员年休假计算方法是剩余上班天数除以365天，再乘以全年应享年假天数。休年假不扣奖金，期间仍能获得带薪休息。根据法律规定，连续工作1年以上的职工享受带薪年休假，单位需保证职工在年休假期间获得与正常工作期间相同的工资收入。...查看全文
房屋面积与公摊面积的计算方法及影响因素
房屋面积概念及计算方法：建筑面积包括阳台、地下室等，使用面积是房屋内墙面的水平投影，共有建筑面积包括公共设施，产权面积是产权所有人拥有的建筑面积。套内建筑面积=套内使用面积+套内墙体面积+套内阳台建筑面积。公摊面积包括电梯井、楼梯...查看全文
抚养权影响因素概述
在父母离婚抚养子女问题中，主要考虑双方素质、责任感、家庭环境和感情因素。对于不能生育或再婚困难的一方，应考虑其合理要求。在双方条件相同的情况下，原则上由经济能力较强的一方抚养。当子女已满八周岁时，无论由父还是母抚养，都应征求子女本...查看全文
抚养费影响因素概述
抚育费的支付根据收入比例确定，有固定收入的一般为月总收入的20%-30%，负担多个子女的可适当提高但不超过50%。无固定收入的可根据当年总收入或同行业平均收入参照上述比例确定。对于特殊情况，可适当调整上述比例。...查看全文
概念解释及影响分析
公司普通清算是指公司自愿解散后，由股东或股东会确定的人员组成清算组进行清算的程序。根据《中华人民共和国公司法》规定，公司解散需在15天内成立清算组，包括公司章程规定的解散原因、股东大会决议、营业执照吊销、股东请求司法解散等情形。...查看全文
献血误工费的概念及计算方法
误工费是根据受害人的误工时间和收入状况确定的，包括根据医疗机构证明的误工时间和实际减少的收入计算。如果受害人因伤致残持续误工，可以计算至定残日前一天。如果受害人有固定收入，按实际减少的收入计算；如果没有固定收入，按最近三年的平均收...查看全文
律师收费影响因素概述
律师服务收费应考虑工作时间、难易程度、律师人数、委托人经济能力、风险和律师信誉。律师事务所提供民事、行政、国家赔偿、刑事案件代理等服务应按政府指导价收费，其他法律服务收费市场调节。...查看全文
债务转移方式及其影响因素
债务转移有两种方式：协议转移和法定转移。协议转移需要原债务人、新债务人和原债权人的同意，而法定转移则是根据法律直接规定进行的转移。债权转移后，从属权利也随之转移，但债务转移时从属权利一般不随之转移。债务的转移必须经过对方同意，除非...查看全文
关系梳理及影响因素
股东和投资者的区别：股东出资实缴到位以设立公司，通过股东分红获得回报；投资者可在公司成立前或经营期间分期投资，通过投资协议约定的利润分配获得收益。...查看全文
依据、过程及影响因素
离婚后子女抚养权判决原则：不满两周岁的子女由母亲直接抚养；已满两周岁的子女，双方协议不成时，根据最有利于子女的原则判决；已满八周岁的子女应尊重其真实意愿。...查看全文
历史演变及影响因素
网络诈骗罪的刑罚严厉，数额巨大或有严重情节者可判三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或有特别严重情节者可判十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处罚金或没收财产。...查看全文
如何量刑及影响因素
敲诈勒索罪判刑根据数额和情节的严重程度来确定，数额巨大或有其他严重情节者处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或有其他特别严重情节者处十年以上有期徒刑，并处罚金。...查看全文
股权冻结的概念及影响
股权冻结是法院通过限制股权所有者提取或转移股权的强制措施，旨在防止股权收益的不当流失。在冻结期间，股东仍享有共益权，如投票权、参加权等，但自益权中的新股认购权不受限制。...查看全文
推荐律师
马云
北京市-北京市-朝阳区
认证律师刑事辩护、刑事辩护
已服务126人次
热门法律问题
