企业在所得税的确认和计量可以分为以下几个步骤：
第一步：确定递延所得税资产和递延所得税负债
第二步：确定当期应交所得税
第三步：确定当期的所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益
确认所得税费用的会计处理：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
期末结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展内容：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
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当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。 当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率 应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异变动额 应纳税...查看全文
律师分析： 所得税费用等于当期所得税加递延所得税这个原则涉及到两种不同类型的税收：1. 当期所得税：指企业在一定期间内应付的所得税。当期所得税通常是按照该期间企业的利润计算的。2. 递延所得税：指企业未来可能为其资产或负债项支付所...查看全文
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一、当期所得税的计算 当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。 当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率 应纳税所得额=会计利润±永久性差异±...查看全文
一、手机端操作指南 手机端确认情形操作 1&n...查看全文
法律解析： 当期所得税和递延所得税都是企业所需要遵守的税收法规。具体而言：一、当期所得税企业在当期应该按照国家的税收政策和法规计算缴纳当期所得税。这项费用对于企业而言是直接支出的，是企业在当期就需要支付的现实税费。二、递延所得税递...查看全文
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律师分析： 企业所得税确认收入是指企业在一定会计期间内实际发生并应纳税的所得，包括营业收入、利息收入、股息收入、出售固定资产、无形资产等非经常性损益和其他业务收入。企业需要根据《企业所得税法》计算确认所得税收入，并且按照收入来源和...查看全文
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法律分析：一、递延所得税的计算公式：递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延...查看全文
律师分析： 递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税，通常是指由于税法规定或财务上的原因，在当前会计期间并不需要缴纳的一部分所得税。比如，在计提固定资产折旧、贷款业务等方面都可能形成递延所得税的项目。递延所得税应记录在企业的资产和负债表...查看全文
律师解答： 递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税，通常是指由于税法规定或财务上的原因，在当前会计期间并不需要缴纳的一部分所得税。比如，在计提固定资产折旧、贷款业务等方面都可能形成递延所得税的项目。递延所得税应记录在企业的资产和负债表...查看全文
先说结论——无形资产加计扣除不需要确认递延所得税资产。 无形资产加计扣除,应该是企业研发形成技术成果,且满足税法规定研发费用加计扣除的规定条件。...查看全文
不影响。理论上说，当年应缴所得税金额为法定义务，金额=应纳税所得X税率，不会因为会计核算方法的不同而改变，当然也不允许改变。 从实务操作上说，所得税费...查看全文
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