偷税漏税是不是反洗钱上游？-法律问答|晖律网

偷税漏税是不是反洗钱上游？

回答于2024-05-07 阅读（2013）

律师回答

摘要：偷税漏税不是反洗钱，偷税罪是指故意违反税收规定，不缴或少缴税款的行为。偷税罪的特征包括违反法律规定、特殊主体、单位犯罪和故意行为。在处理偷税刑事案件时，应遵循刑事优先原则，税务机关应将案件移送给有管辖权的司法机关处理。遵守税务规定，不偷税漏税，是建设和谐社会的重要举措。

一、对于偷税漏税是不是反洗钱上游
偷税漏税不是反洗钱。偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。
二、犯罪构成
在犯罪构成要件上，偷税罪具有以下特征：
1、犯罪客体是国家税收的征管秩序。
2、犯罪的客观方面，表现为违反国家法律规定，采用刑法列举的偷税手段不缴或者少缴应纳税款进行犯罪的行为，这是偷税罪与其他各罪的显著区别之所在。
3、一般情况下，本类罪的犯罪主体为特殊主体，纳税人或扣缴义务人才能构成(税务人员作为此类犯罪的共犯除外)。另外由于税收征管对象的特殊性，偷税罪在较多情况下具有典型的单位犯罪的特征。
4、在主观方面表现为故意。
三、偷税刑事案件的移送规定
在行政处罚与刑罚处罚并合的情况下，在适用程序上应遵循刑事优先原则。即原则上应先由司法机关按刑事诉讼程序解决行为人的刑事责任问题，再由税务机关依行政处罚程序解决行为人的行政处罚责任。税务机关在查处税务行政违法活动过程中，认为行为人的行为已经构成犯罪或者可能构成犯罪的，应及时主动地将案件移送有管辖权的司法机关先行处理，受移送的司法机关应依法及时、积极地立案、侦查和处理。司法机关对税务机关正在查处的税务行政违法案件，可以主动介入和监督检查，认为行为人的行为已构成犯罪或者可能构成犯罪的，应该有权要求税务机关移送案件作为刑事案件予以立案，有关税务机关应该立即移交，并予积极协助，以避免税务机关与司法机关在行为人是否构成犯罪的问题上看法分歧而影响案件的及时查处。在移送案件时，税务机关应将全部案卷材料、证据及赃物的清单、照片等一并移交给司法机关，对赃物除不易长期保存的可依法处理外，应当就地封存，妥善保管，以便司法机关查核。
我们应该按照国家的规定缴纳税务，不能因为自身原因而偷税漏税。现实生活中，人们的工资在达到一定金额的时候，是需要按照一定的比例缴纳税用，该规定是为了更好的营造一个健康美好的和谐社会，因此做一个遵守法律规定的人是非常重要的。

延伸阅读

结语：遵守税务法规是每个公民的责任，偷税漏税是违反法律的行为。作为一名公民，我们应该积极履行纳税义务，为国家的税收征管秩序做出贡献。偷税罪是一项严重的犯罪行为，其构成要件包括违反法律规定、故意不缴或少缴应纳税款等。在处理偷税刑事案件时，应遵循刑事优先原则，税务机关应及时移送案件给有管辖权的司法机关依法处理。遵守法律，按规定缴纳税款，是维护社会和谐稳定的重要举措。让我们共同努力，共建法治社会。

法律依据

中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

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