严重偷税漏税可能会受到的刑事处罚是什么？-法律问答|晖律网

严重偷税漏税可能会受到的刑事处罚是什么？

回答于2024-04-27 阅读（2474）

律师回答

摘要：严重偷税漏税可能受到刑事处罚，根据《刑法》第201条规定，逃税罪的处罚根据逃避缴纳税款的数额大小而定。偷税行为涉及纳税人伪造、变造、隐匿、销毁账簿、虚假申报等，税务机关会追缴税款并处罚款，构成犯罪则追究刑事责任。逃税罪的认定需满足客体、客观、主体和主观要件，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的行为可能构成逃税罪。纳税人和扣缴义务人都可能成为犯罪主体。

一、严重偷税漏税可能会受到的刑事处罚是什么?
1、严重偷税漏税可能会受到的刑事处罚具体如下：
《刑法》
第二百零一条
【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
2、在我国偷税漏税是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、怎么认定偷税漏税是否构成逃税罪?
若是同时满足以下的要件，则满足逃税罪：
1、客体要件
逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。
2、客观要件
本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。
3、主体要件
本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。
4、主观要件
本罪的主观要件是故意和过失。进行虚假纳税申报行为是在故意的心理状态下进行的。不进行纳税申报一般也是故意的行为，有时也存在过失的可能，对于确因疏忽而没
有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。因此，逃税罪的的主观要件一般是故意。
公民、单位都可能是纳税义务主体，有些纳税义务人，可能会为了少缴税，就采取隐瞒收入、隐匿、擅自销毁账簿等的方式，实施逃税行为，此类行为实施之后，将会导致国家的利益受到损害。逃税数额达到法定数额、且逃税比例达到法定比例，有涉嫌犯逃税罪的可能。

延伸阅读

结语：严重偷税漏税可能会受到刑事处罚。根据《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取类似手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，也将受到相应处罚。偷税行为可能导致税务机关追缴税款、滞纳金，并处罚款；构成犯罪的，还将追究刑事责任。因此，对于涉及偷税漏税且达到法定数额和比例的情况，可能涉及逃税罪的犯罪行为。

法律依据

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十四条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第六十五条进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

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