发票报销的有效期是多久？-法律问答|晖律网

发票报销的有效期是多久？

回答于2024-05-06 阅读（746）

律师回答

摘要：发票报销有效期半年，越早越好但不能跨年；已开具发票存根联保存五年。无纳税人识别号无法报销，成品油发票需增值税发票开具。发票与税票区别在于用途、处理方式、税率等。

发票报销有效期是半年，一般来说发票报销越早做越好，但是不能跨年，已经开具的发票存根联应保存五年。发票没有纳税人识别号无法报销、成品油发票需要通过增值税发票开具。
一、发票报销有效期多久
发票报销有效期是半年。
1.发票的报销应该是开出发票的当月或越及时越好，但是，不能跨年。
2.公司报销用的发票当月必须做账确定收入，取得的增值税专用发票认证有效期180天。
3.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
4.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
二、发票报销规定
发票报销规定如下：
1.发票没有纳税人识别号无法报销；
2.发票票面上需显示编码简称；
3.成品油发票均须通过增值税发票开具；
4.成品油发票填错无法报销；
5.发票盖章有问题无法报销；
6.发票与实际业务不吻合无法报销；
7.不是防伪税控系统开具的无法报销。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
三、发票与税票有何区别
发票和税票的区别如下：
1.两者还是有定义上的区别的。发票：是指顾客（买家）在消费时（支出时）取得的证明，即证明顾客（买家）的消费金额、数量等。税票：是指公民或法人取得收入时（取得收入之后），给付款者（买家）出具的收款证明，即证明公民或法人所交的税款和款项等。
2.从本质上来讲，发票是（支出时）的索取票据，税票是（收入时）的出具票据。
3.增值税专用发票和增值税普通发票的根本区别在于前者可进行抵扣税款，后者不可。换句话说，普通票可以报销，不可抵扣。专用票不只可以报销，更可以抵扣。
4.发票和税票的样式不一样，做的账务处理不一样，税率不一样，用途不一样。
5.如果客户为小规模纳税人，那么只能开普通票；如果客户是一般纳税人，则可以开普通票，也可以开增值税票。

延伸阅读

结语：发票报销有效期半年，越早报销越好，但不可跨年。已开具发票存根联需保存五年。无纳税人识别号无法报销，成品油需开增值税发票。发票需显示编码简称，填错、盖章问题、与实际业务不符、非防伪税控系统开具均无法报销。发票与税票区别在于用途和抵扣性质。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第五章源泉扣缴第一百零六条企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括：
(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；
(二)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；
(三)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。
前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第五章源泉扣缴第一百零四条企业所得税法第三十七条所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十一条企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括：
(一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；
(二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；
(三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；
(四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；
(五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；
(六)其他符合独立交易原则的方法。

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