居民个人取得的工资薪金所得,每月采用累计预扣预缴法预缴税款,由所任职受雇的企业在发放工资时代扣,次月申报代缴,年终进行汇算清缴。对于每月工资一万多的纳税人而言,如何合理节税呢?
1、基本减除费用,每月扣除5000元,一年扣除6万,即年综合所得不超过6万元的纳税人,无需缴纳个税。
2、专项扣除项目,准予扣除的“三险一金”,三险一金中,企业足额缴纳的情况下,基本养老保险个人承担比例为8%,单位承担12%;基本医疗保险个人承担2%,单位承担8%;失业保险个人承担1%,单位承担2%;住房公积金个人承担8%,单位承担12%(以上比例各地区有所差异),个人合计承担比例约为19%,个人承担部分,不超过国家法定规定的标准的部分,准予税前扣除。以月工资1.5万为例,可以扣除的三险一金为每月2850元。
3、专项附加扣除项目
专项附加扣除包括六项,子女教育,3周岁以上,每月每人1000元;
继续教育,学历教育期间按每月400元定额扣除,同一学历最长扣除年限不超过48个月,接受技能教育职业资格、取得相关证书的当年扣除3600元;
住房贷款利息,享受首套房贷款利息优惠的首套住房,每月1000元的标准;
住房租金,和住房贷款利息只能二选一,每月根据所在城市的不同,每月定额扣除800元、1100元、1500元;赡养老人,独生子女赡养60周岁(含)以上的父母或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母每月扣除2000元,非独生子女由兄弟姐妹分摊2000元的标准,每人分摊额度不超过每月1000元;
大病医疗,扣除医保报销部分自负超过1.5万元不超过8万元的可以据实扣除。
我们以每月1.5万元的工资计算,扣除5000元的基本费用;扣除2850元的三险一金;如果个人有两个3岁以上的孩子扣除2000元,响应国家三胎政策,3个孩子扣除3000元;赡养老人扣除1000元;住房贷款扣除1000元。如果
个人再
上个继续教育,考个职业证书又可以扣除400+3600÷12=700,这样算完,月度应纳税所得额=15000-5000-2850-3000-1000-1000-700=1450,适用最低税率档3%,每月需要缴纳43.5元个税。
4、其他依法可以税前扣除的项目
其他依法扣除的项目主要是指企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险。这些普通中小企业一般比较少,如果涉及的话,基本再扣除这些准予扣除的项目,实际缴纳税款就更低了。这一点暂且不考虑,因为不是个人员工可以控制的。
可以看出,扣除完以上个人所得税法明文规定可以扣除的项目,对于每月工资一万元多的员工,实际缴纳的税款就已经很少,实务中,有些个人由于自己或者单位的原因,并没有提交相关资料享受原本可以税前扣除的项目,比如子女教育、住房贷款利息扣除等,此时纳税人就需要自己或提请公司为其上传相关资料,享受税前扣除的优惠,以便满足条件可以享受均能真实享受到税前扣除的优惠。
第二个方向是企业可以帮员工思考的,哪些费用可以不计入员工个人工资薪金所得缴纳个税。
独生子女补贴、托儿补助费不超过国家法定标准的,无需并入工资薪金所得;企业报销的员工差旅费,无需并入员工工资薪金所得;集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,无需并入工资薪金所得;某些地区对于就餐补贴、交通补贴和通讯补贴也有一定的免税额度,这一项各个地区具体数额会有所差异(以天津为例,企业以现金形式发放给个人的办公通讯补贴或以报销方式支付的个人办公通讯费,费用扣除标准为每月不超过500元)等。充分利用这些免税优惠政策,降低个人所得税应纳税所得额。
针对月薪一万多的纳税人,提交并上传相关资料,把符合享受条件的专项附加扣除均税前扣除,另外企业可以帮员工规划一下员工工资的构成结构,比如企业制定相关补贴制度,充分享受免税政策。
