债务重组时要注意什么问题-法律问答|晖律网

债务重组时要注意什么问题

回答于2024-04-10 阅读（1405）

律师回答

摘要：本文阐述了债务重组和破产清偿的区别以及债务重组和企业改制的区别。债务重组是指在不破产的前提下，债权人与债务人重新协商债务条件，以减轻债务人的财务压力。企业改制是指企业终止经营，进行清算并重新成立的过程。在债务重组过程中，企业需要意识到与破产清算之间的区别，以避免法律问题，维护企业利益。债务重组的适用条件之一是企业具有持续经营的能力。企业改制时的债务转资本可以转化为资本，但债权人不会发生重组损失。新

债务重组与破产清偿有所区别。债务重组是指当债务人面临财务困境时，债权人可以在不破产的前提下，与债务人重新协商债务条件，以减轻债务人的财务压力。因此，客观上来，进行债务重组，是企业在遇到财务困境、经营不善时度过难关的有效手段，对促进企业的长远发展有着积极意义。然而，企业的债务重组的过程中，必须意识到债务重组与破产清算之间的区别，避免出现法律问题，更好地维护企业的利益。首先，破产企业的债务重组前提是法院已经宣告该企业破产，并且已经终止经营，企业正常关闭，不再存续。反观债务重组，却是具有积极意义的，是为了帮助企业继续生存下去，破产清偿是企业难以维系所要履行的最后一道程序。破产企业的偿债顺序首先是支付破产费用，其次是偿还职工工资、国家税金、劳动保险费用，最后才是债权人能够得到清偿的部分，因此，债权人很有可能只能得到部分清偿，甚至是得不到任何清偿。中国最新的企业会计准则中明确规定，债务重组的前提条件必须是企业仍然能够持续经营，并且需要在债权人、债务人双方协商一致的情况下，保障债权人能够拥有在一定期限内收回大部分债权的权利。
(二)债务重组不同于企业改制
随着新企业会计准则的颁布，债务重组的内涵与外延都有了一定的发展，不仅仅是遭遇财务困难的企业，正常经营的企业也有可能进行债务重组。比如，企业可以凭借债务重组这一经济活动，获得额外的税收收益、技术资源等等。此外，如果债务人有转产计划，那么一批固定资产将会被报废或者闲置，此时债权人正好需要这一批固定资产，那么双方便可以签订通过签订协议的方式，采取固定资产清偿。由此延伸开来，债务重组不同于企业改制。债务重组的适用条件之一是企业要有持续经营的能力。如果企业一旦改制经营，虽然在此基本上可以将债务转为资本，从表面上来看企业仍然生存，但是由于企业已经完成改制，老企业已经在企业的申请下由工商部门进行注销，新企业在办理了从业登记之后，也建立起了新的会计账目，此种情况下的“持续经营”与新企业会计准则债务重组中所规定的持续经营有着本质上的区别。另外，企业在改制时的债务转资本必须聘请中介机构进行评估，而评估的对象则是企业净资产，由此可见，债权人也不会发生重组损失，也就是债权人并没有让步。新会计准则中规定，债务重组对净资产的评估，可以采用评估价或者协商价，有发生重组损失的可能性。如果某项资产暂时不存在较为公允的市场价格，那么还可以通过折现率贴现计算、计算未来现金流量等方式进行确定。
(三)债务重组不同于产品抵债
随着新企业会计准则的颁布与实施，中国的会计实务也发生了新的变化，针对财务重组这一业务，凡是事能够改变债务条件的事项，都有可能成为未来的债务重组方案。从现有的债务重组案例来看，债务重组有着两个明显的特征，一是显著修改了原定的债务条件，二是企业实实在在发生了难以解决的财务困难，债权人愿意做出让步。对已债务人拆东墙补西墙，或者在双方达成一致的情况下将可转换债券转化为资本的情况，都不满足新企业会计准则中对于债务重组的定义，因此企业在进行债务重组之前，需要深入、准确地把握债务重组的内涵。通过以上的分析，我们不难看出债务重组同产品抵债之间有着明显的区别。举个简单的例子，如果关联企业之间存在大量的产品转移情况，但是只要债务条件并未修改，那么也只能看作是一方将自己生产的产品卖给另一方，并不属于债务重组的范畴。然而，如果涉及到了债务条件的修改，尤其是其中一方还正好处在财务困境之中，并且债务人与债权人双方对债务条件的修改都达成了一致，那么这种情况就应该属于债务重组。从以上分析可以看出，是否存在对债务条件的实质性修改，是我们判断一项业务是否属于债务重组的显著依据，因此，产品抵债不能归纳到这一范畴。

延伸阅读

债务重组和破产清偿是两种不同的法律程序。债务重组是指债权人和债务人之间就债务的偿还方式、金额和期限等重新达成协议的过程。而破产清偿是指债务人无法偿还债务时,由法院依法对债务人的财产进行强制清算,以偿还债务的过程。

债务重组是一种协商性的程序,旨在通过债权人和债务人之间的协商,重新达成债务的偿还方式。在债务重组过程中,债权人和债务人可以协商债务的金额、期限和偿还方式等,以达成一个新的债务协议。这种程序通常需要债务人和债权人之间的协商和达成协议,因此,债务重组的结果取决于债权人和债务人的意愿和协商结果。

相比之下,破产清偿是一种强制性的程序,由法院根据债务人的实际情况,依法对债务人的财产进行强制清算,以偿还债务。在破产清偿过程中,法院会指定一个清算人,对债务人的财产进行清算,并按照一定的程序,将清算所得用于偿还债务。这种程序具有法律强制性,因此,债务人无法拒绝或反抗。

债务重组和破产清偿是两种不同的法律程序,债务重组是一种协商性的程序,而破产清偿是一种强制性的程序。在债务重组过程中,债权人和债务人可以协商债务的偿还方式,而在破产清偿过程中,法院会根据债务人的实际情况,依法对债务人的财产进行强制清算。

结语：债务重组与破产清偿有所区别。债务重组是指当债务人面临财务困境时，债权人可以在不破产的前提下，与债务人重新协商债务条件，以减轻债务人的财务压力。因此，客观上来，进行债务重组，是企业在遇到财务困境、经营不善时度过难关的有效手段，对促进企业的长远发展有着积极意义。然而，企业的债务重组的过程中，必须意识到债务重组与破产清算之间的区别，避免出现法律问题，更好地维护企业的利益。

法律依据

中华人民共和国企业国有资产法：第二章履行出资人职责的机构第十三条履行出资人职责的机构委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议，应当按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果及时报告委派机构。

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