企业搬迁税收优惠政策-法律问答|晖律网

企业搬迁税收优惠政策

回答于2024-05-01 阅读（561）

律师回答

摘要：本文讲述了如果公司整体搬迁被视为非政策性搬迁行为，需要承担的税负包括土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、印花税、城市建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金和港口建设费。企业出租自有房屋需要交纳税，包括企业所得税、印花税、附加税、房产税、城镇土地使用税。企业取得的政策性搬迁或处置收入需要按不同方式进行所得税处理。

如果公司整体搬迁被视为非政策性搬迁行为，那么公司需要承担的税负包括：
1. 土地使用税：根据当地政府规定，公司需要按照土地面积缴纳一定比例的土地使用税，以保证地方财政收入。
2. 房产税：对于公司拥有的房产，需要按照房产价值的一定比例缴纳房产税，以政府筹集资金。
3. 车船税：公司拥有的车辆需要按照车船价值缴纳车船税，以支持交通基础设施建设。
4. 企业所得税：公司需要按照其盈利额缴纳一定比例的企业所得税，以促进经济发展。
5. 印花税：在一些特定的交易和行为中，如购买和出售房产、签订合同等，公司需要按照规定的比例缴纳印花税。
6. 城市建设税：对于公司在城市内的经营活动，需要按照一定比例向政府缴纳城市建设税，以支持城市基础设施建设。
7. 教育费附加：对于公司在教育方面的投入，需要按照一定比例向政府缴纳教育费附加，以支持教育事业的发展。
8. 地方教育附加：对于公司在地方教育方面的投入，需要按照一定比例向政府缴纳地方教育附加，以支持地方教育事业的发展。
9. 水利建设基金：对于公司在水利建设方面的投入，需要按照一定比例向政府缴纳水利建设基金，以支持水利事业的发展。
10. 港口建设费：对于公司在港口建设方面的投入，需要按照一定比例向政府缴纳港口建设费，以支持港口基础设施建设。
1.营业税：公司出让土地房产需要按收入的5%缴纳营业税，该企业应交纳
20000×5%=1000万元
2.增值税，按处置设备收入5000万元的4%减半缴纳增值税
5000×2%=100万元。
二、企业住房租赁税收征收新政策
企业出租自有房屋需交纳税如下：企业所得税、印花税、附加税、房产税、城镇土地使用税；企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
三、政策性搬迁补偿收入的所得税处理
对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行所得税处理：
(1)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
(2)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，计入企业当年应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
(3)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
(4)企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

延伸阅读

结语：总之，公司搬迁需要承担的税负包括土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、印花税、城市建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金和港口建设费等。企业需要根据搬迁规划，对搬迁收入进行正确的税务处理。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问政策性搬迁企业所得税优惠

答

各省、自治区、直辖市,计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为支持城市的规划改造工作,经研究,现将企业政策性搬迁收...查看全文

问企业拆迁税收优惠政策分析

答

对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，在特定条件下可以享受企业所得税的减免政策。如果该企业搬迁后，生产经营业务性质和经营期等条件保持不变，可以继续享受减免税待遇。但如果搬迁后发生实质变化导致不符合原减免税条件，则需取消减免...查看全文

问企业所得税税收优惠政策

答

企业所得税新政策企业所得税新政策对税收优惠的规定：根据企业所得税法第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。第二十六条企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息...查看全文

问企业所得税税收优惠政策

答

问贸易企业税收优惠政策？

答

律师解答：《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]77号)，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所...查看全文

问粮食企业税收优惠政策

答

储备粮油的管理工作关系到国家的粮食安全和社会稳定。为确保储备粮油数量真实、质量良好,在需要时能够调得动、用得上,政府对储备粮油的经营管理在税收政策上得到了一定的优惠。文章介绍了储备粮油税收优惠政策,包括营业税、所得税、增值税和印花...查看全文

问物流企业税收优惠政策？

答

法律解析： 1、交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务...查看全文

问企业捐赠税收优惠政策？

答

律师分析：公益性捐赠是指纳税人（企业和个人）通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。在税收优惠政策方面，按照性质需求可划分为一般性与特殊性两类。一般性公益捐赠税收优惠政策...查看全文

问外资企业税收优惠政策

答

一、外资企业税收优惠政策（一）、限定地区和产业项目，实行减低税率。 1、外商投资额在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，在报国家税务总局批准后，减按15%税率征收企业所得税。 2、从事能源、交通基础设施项目的生产...查看全文

问福利企业税收优惠政策

答

社会福利企业的扶持保护政策一、减免所得税根据财政部、国家税务总局1994年3月发布的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定："民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。"具体办法是： 1．对民政部门举办的福利工厂和街...查看全文

问外资企业税收优惠政策

答

法律分析：是国务院提出的。超国民待遇是指中国在同等条件下给予外商直接投资高于本国国民投资的待遇，如中国对外资企业一直采取税收优惠、投资优惠、外汇管理优惠等许多优惠政策。体现了政府对民生的保障。【法律依据】：...查看全文

问物流企业税收优惠政策？

答

律师解答： 1、交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务...查看全文

问台资企业税收优惠政策

答

律师分析：近年来，随着两岸经济交流的不断加强和深化，台资企业在中国大陆的投资逐渐增加。为了进一步促进两岸经济合作，中国政府采取了一系列针对台资企业的税收优惠政策，以吸引更多的台资企业来大陆投资。目前，针对台资企业的税收优惠政策主...查看全文

问物流企业税收优惠政策

答

物流企业营业税税收优惠政策，物流业主要涉及的营业税税目税率。交通运输业，税率百分之三。征收范围包括，陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运，邮电通信业，税率百分之三。本税目的征收范围包括，邮政、电信。单位和个人从事快递...查看全文

问科技企业税收优惠政策？

答

律师解答： (一)公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月，下同)的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不...查看全文

问双软企业税收优惠政策

答

双软企业是指通过了软件企业认定以及用过经过登记的软件产品的企业，经过认定的双软企业和经过登记的软件产品均可以享受相关的税收优惠政策，在实践中一般简单称为“双软认定”。《鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收的政策问题》的通知...查看全文

问企业购车税收优惠政策

答

企业购车可抵扣税额：新车可抵扣17%，需有机动车销售发票；二手车不可抵扣。小规模纳税人可抵扣企业所得税，一般纳税人除企业所得税外，还可抵扣部分车辆增值税和后续五年养车成本。2022年企业购车抵税数额取决于纳税人类型，一般纳税人购1...查看全文

问物流企业税收优惠政策？

答

问台资企业税收优惠政策?

答

律师解答：近年来，随着两岸经济交流的不断加强和深化，台资企业在中国大陆的投资逐渐增加。为了进一步促进两岸经济合作，中国政府采取了一系列针对台资企业的税收优惠政策，以吸引更多的台资企业来大陆投资。目前，针对台资企业的税收优惠政策主...查看全文

问福利企业税收优惠政策

答

现在很多地方政府为了鼓励高新产业和小微企业，实行了一些税收减免，那企业税收有哪些优惠政策？接下来由小编为大家整理了一些关于这方面的知识，希望对你有所帮助。 1.促进区域协调发展的税收优惠政策。对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上...查看全文