企业在出口货物的时候会经常遇到免抵退税的问题,对于很多小伙伴来说免抵退税是一个难点,我也看到有人经常在问。对于出口货物来说,劳务免抵退税不得抵扣税额是影响增值税应纳税额计算的一个重要因素。完整的请看免抵退税不得抵扣的进项税额的计算公式是什么的内容。
免抵退税不得抵扣的进项税额的计算公式
免抵退税办法不得抵扣的进项税额的计算公式如下所示:
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币折合率*(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额;
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)。
免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么意思
"免"的是出口销项。免了销项后,出口企业负担的进项无从收回(销项里含有收回的进项部分,看一下增值税的公式),因此国家给预退税,退实际是退这部分没有销项对应的进项税。
"抵"是内销销项,因为国家要退给企业,而企业由于有内销,还要上交国家,所以就来了个抵,应当退的这部分先抵了内销销项。
"退"抵完内销销项后,如果还有应退的数,那国家就会退给企业.
那么现在就有了应当退的,就是免抵退税额,免抵退税额和企业支付的进项(这一点是国家为了便于征管,用出口额来算了)的差额,也就是免抵退税额不得免征和抵扣税额(征税率和退税率差计算出来的),要从进项里面转出到成本,企业自己负担,转出后的进项就是国家允许企业抵顶销项或退给企业的了。
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免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么
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不得抵扣进项税额的有
律师分析： 根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，企业在计算应纳税额时可以抵扣其购进或自行生产的需用于商品销售、应税劳务或者不动产租赁等项目中的增值税。然而存在以下不得抵扣的情形：1. 营业外收入所对应的进项税额，如投资收益...查看全文
不得抵扣进项税额的有?
法律解析： 根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，企业在计算应纳税额时可以抵扣其购进或自行生产的需用于商品销售、应税劳务或者不动产租赁等项目中的增值税。然而存在以下不得抵扣的情形：1. 营业外收入所对应的进项税额，如投资收益...查看全文
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不得抵扣的进项税额公式
主管税务机关应根据企业实际情况决定是否对纳税人年度不得抵扣的进项税额进行清算。原则上，按年度数据计算不得抵扣的进项税额小于按月计算的，需将差额调整到进项税额中，清算月份将少纳增值税;如果年度计算数据大于按月计算的，差额应补缴增值税...查看全文
免税的进项税额可以抵扣吗?
律师分析： 根据《中华人民共和国增值税法》规定，免税货物或者劳务的销售不需要缴纳增值税，同时也不能抵扣与其相关的进项税额。这是因为免税货物或者劳务已经不包含增值税，无法进行抵扣。然而，根据《营业税改征增值税试点暂行办法》第十二条规...查看全文
免税的进项税额可以抵扣吗?
法律解析： 根据《中华人民共和国增值税法》规定，免税货物或者劳务的销售不需要缴纳增值税，同时也不能抵扣与其相关的进项税额。这是因为免税货物或者劳务已经不包含增值税，无法进行抵扣。然而，根据《营业税改征增值税试点暂行办法》第十二条规...查看全文
免税的进项税额可以抵扣嘛?
律师解答： 根据《中华人民共和国增值税法》规定，免税货物或者劳务的销售不需要缴纳增值税，同时也不能抵扣与其相关的进项税额。这是因为免税货物或者劳务已经不包含增值税，无法进行抵扣。然而，根据《营业税改征增值税试点暂行办法》第十二条规...查看全文
进项税额抵扣
法律分析：对于不动产进项税抵扣政策作出最新的规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从...查看全文
进项税额抵扣
法律分析：对于不动产进项税抵扣政策作出最新的规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从...查看全文
不得抵扣进项税额的有哪些
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括用于非增值税应税项目、免征增值税项目、福利或个人消费的购进货物或应税劳务，非正常损失的购进货物及相关劳务，以及国家规定的纳税人自用消费品和特定货物的运输费用。...查看全文
可抵扣的进项税额是什么？
根据《增值税暂行条例》可抵扣的进项税额如下： (1)从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额； (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣)； (3)购进农产品，除取得增值税专用...查看全文
什么情况下进项税额不得从销项税额中抵扣
进项税额不得从销项税额中抵扣的情况包括：进项税额不符合法律规定、购进简易计税、免征增值税、个人消费等项目；应纳税额的计算公式为应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额和抵免税额；一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，应纳税额为当期销项税...查看全文
不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
您好,很高兴为您解答该问题!属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产是指一般纳税人销售符合下述条件的固定资产。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项...查看全文
档期不得免征和抵扣税额的抵减额是什么？
当期不得免征和抵扣税额抵减额，是生产企业增值税“免抵退税”计算方法中的一个概念，当出口货物耗用了免税购进原材料时才需要计算该指标。 1、“免”指:对出...查看全文
可抵扣的进项税额
可抵扣的进项税额：指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵,。 《中华人民共和国企业所得税法》 第...查看全文
待抵扣进项税额
法律分析：对于不动产进项税抵扣政策作出最新的规定。内容主要有两方面：一、变分2年抵扣为一次性抵扣，2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣；2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额从...查看全文
待抵扣进项税额
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不能抵扣的增值税进项税额是
法律分析： 不能抵扣的增值税进项税额是： 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳...查看全文
不得抵扣的进项税额包括哪些
不得抵扣的进项税额包括： 1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产； 2、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、非正常损失的不动产； 3、购进的贷款...查看全文
不得抵扣进项税额如何计算
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式...查看全文
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段慧敏
北京市-北京市-朝阳区
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