证监会对上市公司的处罚决定，是股民提起民事赔偿诉讼的前提。根据司法解释，具备下列情形之一，投资权益受损的股民可以向主管部门投诉，也有权向有管辖权的法院对上市公司提起民事诉讼进行索赔：
1、证监会或派出机构已经对上市公司作出行政处罚;
2、财政部或其他有权机关对上市公司作出行政处罚;
3、被人民法院认定有罪，作出刑事判决。
《中华人民共和国会计法（修订）》
第四十二条 违反本法规章，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：
(一)不依法设置会计账簿的;
(二)私设会计账簿的;
(三)未按照规章填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规章的;
(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规章的;
(五)随意变更会计处置方法的;
(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;
(七)未按照规章使用会计记录文字或者记账本位币的;
(八)未按照规章保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的;
(九)未按照规章建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;
(十)任用会计人员不符合本法规章的。
