公司违规纳税的处罚措施-法律问答|晖律网

公司违规纳税的处罚措施

回答于2024-04-19 阅读（2260）

律师回答

摘要：公司偷税漏税的处罚和逃税罪的构成要件。偷税数额占应纳税额的比例和数额确定刑罚，逃税行为侵犯税收征收管理秩序。逃税罪的客体是税收征收管理秩序，客观方面是纳税人和扣缴义务人的欺骗、隐瞒行为，主体是纳税人和扣缴义务人，主观要件是故意和过失。立案标准包括虚假纳税申报、不申报且不补缴、重复逃税和扣缴义务人的欺骗、少缴行为，数额在五万元以上且占应纳税总额的比例达到一定标准。

一、公司偷税漏税的处罚
《刑法》第二百零一条规定：
偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。
二、逃税罪的构成要件
客体要件
逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。
客观要件
本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。
主体要件
本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。
主观要件
本罪的主观要件是故意和过失。进行虚假纳税申报行为是在故意的心理状态下进行的。不进行纳税申报一般也是故意的行为，有时也存在过失的可能，对于确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。因此，逃税罪的的主观要件一般是故意。
三、逃税罪的立案标准
1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

延伸阅读

结语：根据《刑法》第二百零一条的规定，对于公司偷税漏税行为，根据偷税数额的大小和占应纳税额的比例，将会受到不同的处罚。逃税罪的构成要件包括客体要件、客观要件、主体要件和主观要件。逃税罪的立案标准包括纳税人虚假纳税申报或不申报且逃避缴纳税款，数额在五万元以上且占应纳税总额百分之十以上，并拒不补缴或接受行政处罚；纳税人五年内多次逃避缴纳税款并达到一定数额；扣缴义务人欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上。以上是对公司偷税漏税处罚和逃税罪构成要件以及立案标准的简要介绍。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章税务管理第二节帐簿、凭证管理第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章税款征收第五十三条国家税务局和地方税务局应当按賅国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。
对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章附则第八十九条纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。

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